| “通过引进甲骨文-海波龙预算管理系统和甲骨文-诺亚舟全面预算管控系统，建立了统一的、高效的全面预算管理平台，实现了围绕战略的企业绩效管理闭环的高效互动，实现了对烟台万华经营活动的事前、事中和事后的全方位实时控制，大大加强了资金管理和费用控制等企业经营活动的信息支持与有效控制，有力保障了烟台万华战略目标的实现。”
——烟台万华聚氨酯股份有限公司，副总经理兼首席财务官寇光武
案例背景
烟台万华聚氨酯股份有限公司（以下简称烟台万华）成立于1998年12月，于2001年1月成功在上海证券交易上市，并在2002年度的上市公司综合实力排名中位列沪、深上市公司的第二名，并入选《新财经》评选的中国版漂亮50-未来十年中国最具有成长性的50家蓝筹A股上市公司。公司是全球六家拥有自主知识产权的MDI制造企业之一，主要从事MDI系列异氰酸酯产品、芳香多胺系列产品的研究开发、生产和销售。在中国市场的占有率超过所有跨国公司，是国内MDI领域无可争议的霸主。
随着中国经济的发展，烟台万华在未来一定时期内仍将保持规模快速增长，如何在规模增长的同时保证利润的提升，实现公司的健康快速发展，是烟台万华必须解决的难题。在经济形势不太乐观的环境下，做好全面预算管理工作，把全面预算管理作为加强企业利润管理的有效手段，是解决问题的关键。
烟台万华原有的预算体系是建立在手工EXCEl基础上的，企业发展的前期，在实现企业战略、改善企业管理等发挥了重要作用，随着企业规模的不断扩大，原有预算体系虽然勉强能满足企业发展需要，但自身固有的局限性已经显现出来。
在手工EXCEl条件下，各预算之间缺乏严密的逻辑关系，很多预算间应有的关系没有建立，加之预算编制、分析过程中庞大的工作量，难以形成一个高效的、统一的预算管理平台，各部门/业务单元的活动无法与预算进行快速传递、有效对接，导致了企业在资金管理和费用控制等经营活动上的信息支持与控制的弱化，在企业规模快速增长的同时难以保证利润。此外，手工预算管理的粗放与效率低下，以及无法针对市场变化进行快速、准确的动态调整等问题也在困扰着企业。
为了改善企业全面预算管理体系中存在的问题，确保公司战略的实现，烟台万华选择了北京诺亚舟财务咨询有限公司（NOAH
ARK CONSULTING，以下简称诺亚舟咨询）实施甲骨文海波龙专业预算管理系统（以下简称OHP）和甲骨文-诺亚舟全面预算管控系统（以下简称ONBCS）搭建了的统一的全面预算管理信息平台，有机地结合了业务预算、资本预算和投资预算，提高了烟台万华预算编制效率和准确性，实现了公司全面预算管理的多角度、及时性以及全面性。
建立全面预算管理信息平台，加强现金与利润管理
烟台万华的主要产品是纯MDI和聚合MDI，其销售额占到整个公司销售收入的97%。MDI的全球三大市场欧洲、美洲和亚太中，亚太市场是增长速度最快的市场，其中尤其是中国，受节能政策的影响，近年来聚氨酯原料MDI的国内需求持续增长。
然而，MDI市场是多变的。在市场对MDI需求稳步上扬的时候，也受到了日益严重的金融危机的影响。
纯MDI的下游行业鞋业、纺织业、房地产等都是金融危机的重灾区，他们对于纯MDI的需求都大幅萎缩，这些导致了数月以来几乎所有的聚氨酯主要原料都在下跌。而聚合MDI的客户冰柜和冰箱制造商受到的影响并不大。
在多变的市场中，稳定的现金流不仅是企业进行并购等资本运作实现扩张的保证，更是企业面对银行“惜贷”、销售波动等变化的保障。烟台万华采用全面预算管理，将预算与业务紧密结合起来，对与产品所有相关的投资活动、财务活动和经营活动的未来作出预期、预测和计划，并根据市场状况的变动，灵活建立不同的利润和现金流预测模型，让烟台万华在市场变化时及时掌握现金流与利润情况，降低了决策风险。
OHP的实施帮助烟台万华实现了预算的动态调整与现金流预测的联动和What-if的多版本分析。利用预算软件的编制工具，项目组通过设置联动公式，可预测当某一项目提前或推迟执行时，对企业整体现金流的影响。根据对市场价格变动趋势，灵活预测不同价格条件下的企业利润情况，从而让管理层预知现金与利润情况，从容应对MDI原料价格变化。
有效费用控制提升利润
对规模快速提升的企业来说，提升利润往往是一个最重要的课题，这关系着对股东的回报，更关系着企业的健康运行。在竞争日趋激烈的微利时代，这一点尤为重要，在企业各种提升利润的手段中，有效的费用控制又是其中颇见成效的一个。有数字显示，节省一万元的费用相当于增加五万元的销售。
手工预算下，各部门/业务单元上报付款计划、申请付款时无法和预算进行快速、有效的比对；费用审批人员无法及时了解各部门费用已经花了多少钱，因此，付款审批、报销审批等环节都无法和预算有效地结合起来，以及时确定业务部门的付款能否发生。公司的预算控制只能通过靠事后的分析考核进行，导致预算控制滞后。
通过ONBCS的实施，烟台万华业务部门在发生业务活动时，首先填制业务申请单。根据业务申请单中的预算项目信息，控制系统可以自动获取这项业务的预算总金额、目前实际累计发生数以及预算余额，并自动提示审批人如批准这项业务执行，是否超出此项业务预算。从而烟台万华的预算执行控制实现了实时、事前控制，不但实现了企业各种费用的有效控制，提升了企业利润，更使公司能够高效准确地衡量与监控企业及各战略经营单位的经营绩效，以确保最终实现企业的战略目标。
为企业经营提供精细化支持
在实施系统之前，烟台万华建立了以价值为导向的预算管理体系，但是由于EXCEL工具的局限性，随着经营环境的转变，竞争的加剧，原有的预算管理体系弊端也逐渐暴露出来。如：预算模式不统一，预算模式不合理，预算管理比较粗放，预算效率低下，预算分析滞后，缺乏有效的控制手段，难以进行动态调整等问题。
OHP上线后，烟台万华对预算主体纯MDI和聚合MDI的反映摆脱了之前想从更多角度来反映却因工作量过大无法实现的窘境，由过去的从产品和区域两个角度，变为从产品、区域、部门、客户等多角度分析数据，对预算主体的所有经营活动生产成本、销售收入、利润等有了更为精细和科学的计划预算。
系统帮助烟台万华实现了“以销定产”及预算系统整个过程的自动化，根据产品库存和销售预算自动计算出生产计划，根据生产计划和产品BOM计算出直接材料的消耗，进而根据原材料的库存情况，自动计算出采购预算，大大提高了企业经营活动的效率和准确性。
通过系统的实施，预算编制周期由实施前的3个月缩短到实施后的2个月，预算编制周期大大缩短。财务人员摆脱了过去繁重的重复劳动，转向更有价值的预算分析与控制上来。
系统实施效果
通过甲骨文海波龙专业预算管理系统（OHP）和甲骨文-诺亚舟全面预算管控系统（ONBCS）建立了统一共享的预算管理信息平台，完善了公司的全面预算管理体系，有效提高了公司预算目标制定、分解及核算过程的准确性和效率，预算分析的及时性、准确性、全面性大大提高，为企业资金管理与费用控制等企业经营活动提供了预先的、全面的信息支持，并通过预算执行的实时、事前控制，保障了执行的效果，让企业从容应对多变市场。
利用OHP，烟台万华还实现了对公司完整计划周期的全面支持以及预算计划系统与财务核算系统的信息共享和集成，为公司预算执行情况的动态监测和分析提供了有力支持，同时也为烟台万华通过预算来分解和监控企业战略目标的实施，并以预算来指导和管理企业的业务活动奠定了基础。
为什么选择Oracle
烟台万华副总经理兼首席财务官寇光武先生表示：“烟台万华需要一个高效、统一的全面预算管理平台，同时还需要对经营活动的事前、事中和事后的全方位实时控制，来保障战略目标的实现。OHP能灵活设置不同维度，不仅能处理不同‘计划周期’、多版本管理的、专门的企业经营计划和预算的软件系统，还具有集成会计核算系统和业务系统数据的能力，动态、多维地分析实际数据和计划的数据的差异，及时发现和解决经营过程中出现的问题。”
为什么选择诺亚舟咨询
寇光武先生表示：“诺亚舟咨询是国内EPM的最佳实践者之一，同时作为Oracle 2008年亚太地区唯一获得EPM大奖的合作伙伴，积累了大量关于大型企业和集团企业在全面预算管理、合并报表、绩效管理和决策分析等企业绩效管理领域咨询和系统实施经验，其丰富的行业经验、独到的专业洞见，除了保障了项目的成功外，也使我们在管理上有了一定的提升。同时，甲骨文-诺亚舟全面预算管控系统解决了烟台万华在预算执行中的问题，实现了事前和事中的全控制。”
实施过程
烟台万华在诺亚舟咨询的协助下，于2006年7月份开始实施，2007年1月，烟台万华OHP全面预算管理信息系统成功上线运行。
Published February 2009 |
