Qu'est-ce que la gestion financière ? Un guide d'expertise
Lynne Sampson | Responsable de la stratégie du contenu sur l'ERP | 30 janvier 2023
Dans la plupart des cas, la gestion financière est associée pour beaucoup de personnes à la gestion de leurs propres comptes bancaires (le paiement du loyer ou du prêt, des factures de services, des courses), voire même à la planification d'un budget mensuel. Mais la gestion financière pour les entreprises est une tout autre affaire, bien plus complexe. Il s'agit de contrôler et de suivre tous les flux financiers entrants et sortants de l'entreprise, ainsi que de prendre des mesures pour rendre l'entreprise aussi rentable et financièrement sécurisée que possible.
Pour être plus concrets, décomposons certains des principaux objectifs et fonctions de la gestion financière.
Qu'est-ce que la gestion financière ?
La gestion financière consiste à contrôler les flux de trésorerie entrant et sortant de l'entreprise. Chaque entreprise doit vendre des produits ou des services, régler des dépenses, équilibrer les livres et déclarer des impôts. C'est ce qui constitue la gestion financière, à laquelle s'ajoutent des processus plus complexes, tels que le paiement des salariés, l'achat de fournitures et la soumission de rapports aux autorités pour montrer qu'ils respectent les réglementations en vigueur. La supervision de toutes ces transactions est ce que nous entendons quand nous parlons de la gestion financière d'une entreprise. En général, plus l'entreprise est importante, plus la gestion financière devient complexe.
Les collaborateurs qui se spécialisent dans la gestion financière sont responsables de tout l'argent entrant et sortant de l'entreprise. Les petites entreprises auront au moins un comptable qui travaille avec la banque pour exécuter ces transactions et suivre le flux financier. Les grandes entreprises disposent souvent d'équipes financières complètes dirigées par un directeur financier, un contrôleur de gestion, un responsable financier ou une personne portant un titre similaire.
Le travail principal de l'équipe financière est de vérifier que l'entreprise reste solvable et ne manque jamais d'argent, mais ne s'arrête pas là. Elle est également responsable du traitement des prêts et des dettes, de l'équilibrage des livres, de la supervision des investissements, de la gestion du capital-risque et des offres publiques (c'est-à-dire la vente d'actions d'entreprise sur le marché ouvert). Fondamentalement, l'équipe financière protège les ressources financières d'une entreprise, surveille et contrôle toutes les transactions et prend des mesures pour rendre l'entreprise aussi rentable que possible.
Points clés à retenir
- La gestion financière consiste principalement à surveiller, contrôler, protéger et générer des rapports sur les ressources financières d'une entreprise.
- Les entreprises ont des comptables ou des équipes financières responsables de la gestion de leurs finances, comprenant toutes les transactions bancaires, les prêts, les dettes, les investissements et d'autres sources de financement.
- Les équipes financières sont également chargées de vérifier que l'entreprise suit toutes les réglementations, reste solvable et est aussi rentable que possible.
Comprendre la gestion financière
La gestion financière inclut des processus métier couvrant toutes les équipes et tous les services de l'entreprise. Les responsabilités d'une équipe financière sont les suivantes :
- Facturation et comptes clients : l'argent que les clients versent ou ont promis de verser à l'entreprise. Les équipes financières sont responsables de l'envoi des factures et du traitement des paiements dès leur arrivée. Les équipes de recouvrement sont responsables du suivi des comptes échus (ce processus est parfois externalisé).
- Comptes fournisseurs : l'argent que l'entreprise doit à ses fournisseurs. Les équipes financières sont chargées de payer ces factures et d'enregistrer les paiements.
- Transactions bancaires et rapprochements Les équipes financières travaillent en étroite collaboration avec leurs banques pour s'assurer que chaque transaction bancaire est traitée correctement. Elles doivent également s'assurer que les relevés de la banque correspondent à leurs propres enregistrements, qui sont conservés dans le grand livre et les livres auxiliaires de l'entreprise. L'équipe financière doit suivre et corriger les éventuelles divergences entre les relevés bancaires et les livres, un processus appelé rapprochement des comptes.
- Clôture des livres : à une date donnée, l'entreprise comptabilise les transactions d'une période donnée afin de pouvoir rapprocher ses comptes et générer des rapports sur sa situation financière. Comme ce processus est connu, la clôture se produit généralement à la fin d'un mois, d'un trimestre ou d'une année.
- Rapport : les entreprises doivent rendre compte régulièrement de leurs performances financières, que ce soit au PDG, au conseil d'administration, aux investisseurs, aux actionnaires ou aux autorités réglementaires. L'équipe financière est chargée de s'assurer que ces rapports sont clairs et exacts.
- Modélisation de scénarios, planification et budgétisation : la modélisation de scénarios commence par l'hypothèse d'une période à venir, telle que « Le trimestre suivant, nous prévoyons de réaliser entre 10 et 15 millions de dollars de revenus. » L'équipe financière élabore plusieurs simulations de scénariés reposant sur des contextes favorables ou défavorables afin d'estimer la quantité de liquidités disponibles en fonction du contexte. Sur la base de ces modèles, l'équipe financière évalue la meilleure façon de répondre et de développer les plans, prévisions et budgets appropriés. Souvent, l'équipe financière travaille avec d'autres services, tels que les équipes de vente, de RH, de gestion de projet ou des achats, pour créer des modèles incluant des données issues des prévisions de vente, des dépenses RH et des coûts de stock. Il s'agit d'une planification connectée.
- Paie et notes de fraies : les salaires individuels adressés aux salariés sont généralement de la responsabilité du service RH. Toutefois, les coûts globaux de la main-d'œuvre sont regroupés au sein de l'équipe financière afin de pouvoir les intégrer dans leurs budgets et plans. Le service financier est également responsable du remboursement des frais des collaborateurs, tels que les frais de déplacement et de repas professionnels.
- Gestion et prévision de la trésorerie : avec l'argent circulant constamment en interne et en externe, il est important que les équipes financières se tournent vers l'avenir. Elles doivent veiller à ce que l'entreprise dispose de suffisamment d'argent pour rester solvable pour le trimestre prochain, même les trois à cinq prochaines années. Dans la plupart des entreprises, les prévisions de trésorerie sont généralement effectuées une fois par mois.
- Stratégies fiscales : chaque entreprise doit déclarer ses impôts et, comme tout le monde, elle souhaite profiter du plus grand nombre de déductions possible pour éviter de payer trop. Certaines équipes financières ont des spécialistes fiscaux pour s'en occuper. Ceux qui n'en ont pas vont souvent externaliser cette tâche à un cabinet comptable.
- Risque et conformité Chaque entreprise présente des risques financiers, allant de l'augmentation des taux d'intérêt aux pandémies mondiales. L'équipe financière a pour mission de contrôler ces risques et de réduire autant que possible l'exposition de l'entreprise. Elle doit également s'assurer que l'entreprise respecte les réglementations établies par les autorités, les régulateurs et d'autres juridictions afin de rester en conformité et d'éviter les lourdes amendes.
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Pourquoi la gestion financière est-elle importante ?
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La gestion financière est importante car elle permet de maintenir la solvabilité de l'entreprise. Son objectif principal est de veiller à ce que l'entreprise ne fasse pas faillite. La gestion financière traite des problèmes les plus critiques auxquels une entreprise peut faire face, tels que la perte de revenus (comme cela s'est produit pendant la pandémie COVID-19), les catastrophes naturelles, les grèves, les guerres, etc.
Au-delà de la simple survie, une bonne gestion financière (et des logiciels de gestion financière) peut aider une entreprise à se développer et à prospérer. Les équipes financières disposent de nombreux outils qu'elles peuvent utiliser au sein de l'entreprise pour stimuler la croissance. Dans de bonnes conditions de marché, avec une économie en croissance et des taux d'intérêt bas, les équipes financières peuvent emprunter de l'argent auprès des banques, lever des fonds auprès de capital-risque ou rendre la société publique (c'est-à-dire vendre des actions sur le marché boursier). L'entreprise peut investir ces fonds pour la croissance en ouvrant de nouveaux emplacements, en se développant sur d'autres territoires, en modernisant l'équipement, etc. Lorsque les conditions du marché sont moins favorables (par exemple, pendant une récession), les tactiques de gestion financière peuvent inclure la réduction des coûts en licenciant des travailleurs ou en fermant des sites non rentables.
L'amélioration de la rentabilité est un élément important de la gestion financière. Les équipes financières travaillent souvent avec les équipes de vente et de marketing pour fixer les prix des produits ou services de l'entreprise. Elles doivent trouver un équilibre pour fixer les bons prix. Si les prix sont trop élevés, les clients peuvent se tourner vers des concurrents moins chers ; trop bas, l'entreprise peut ne pas générer suffisamment de revenus pour couvrir ses dépenses. De la même manière, le contrôle des coûts est également l'une des principales responsabilités de l'équipe financière, qu'il s'agisse des salariés, du loyer, de l'électricité, des matières premières ou des frais d'expédition.
La création de rapports est un élément clé d'une gestion financière efficace. Le directeur financier et d'autres responsables souhaitent connaître les performances de l'entreprise afin qu'ils puissent prendre les meilleures décisions pour la santé de l'entreprise. Ils veulent savoir si l'entreprise atteint ses objectifs comme prévu et si elle fournit un bon retour aux investisseurs de l'entreprise. Une bonne gestion financière est importante car elle aide une entreprise à atteindre, voire dépasser, ces objectifs.
Objectifs de la gestion financière en entreprise
Les équipes financières ont de nombreux objectifs en matière de gestion financière. Leurs principaux objectifs sont les suivants :
1. Maintenir la solvabilité l'entreprise en évitant les faillites et en s'assurant que l'entreprise dispose de suffisamment d'argent pour continuer à fonctionner.
2. Maximiser la rentabilité en fixant le bon prix pour les produits et services existants, en arrêtant les produits et services non rentables et en évaluant le bénéfice potentiel des nouveaux produits et services.
3. Réduire les coûts en surveillant les dépenses et en cherchant des moyens de réduire les frais généraux.
4. Garantir un bon retour sur investissement (ROI) pour les capital-risque, les actionnaires boursiers et d'autres investisseurs.
5. Augmenter le capital en attirant davantage d'investissements grâce à un retour sur investissement positif.
6. Prévoir la trésorerie pour que l'entreprise en dispose suffisamment, non seulement pour fonctionner, mais aussi pour investir dans sa croissance.
7. Réduire les risques et éviter les amendes en veillant à ce que l'entreprise respecte les réglementations appropriées. De plus en plus, la panification et la création de rapports des critères environnementaux, sociaux et de gouvernance (ESG) en font partie.
Fonctions de Financial Management
Dans les petites entreprises, une personne ou une petite équipe de personnes peut remplir toutes les fonctions de gestion financière pour l'entreprise. Les grandes entreprises ont généralement des équipes responsables de fonctions spécifiques. Celle-ci comprend :
1. Comptabilité
Cela inclut le suivi, l'enregistrement et le rapprochement de toutes les transactions monétaires au sein de l'entreprise. L'équipe comptable est souvent dirigée par un contrôleur ou un directeur comptable et assistée par un logiciel comptable. Elle utilise souvent des systèmes ERP cloud, en particulier des logiciels financiers, pour effectuer, enregistrer et générer des rapports sur les finances de l'entreprise. La comptabilité est également responsable du rapprochement des comptes et de la clôture des comptes (voir ci-dessus).
2. Gestion de projets
Les projets sont une source principale de revenus et de dépenses, en particulier pour les services professionnels, tels que les ingénieurs, les avocats et les consultants. Les équipes financières sont responsables de l'affectation du budget à un projet et de la supervision des revenus générés par chaque projet.
3. Gestion des achats
Il s'agit généralement de deux catégories :
- Les achats directs incluent les pièces et matières premières utilisées pour fabriquer les produits d'une entreprise. Les achats directs sont généralement supervisés par les équipes responsables de la supply chain et/ou des opérations qui travaillent avec les fournisseurs via un système d'achats. Le suivi des pièces, les matières premières et les produits s'effectue à l'aide d'un système d'inventaire. L'interconnexion de ces systèmes facilite considérablement les opérations, le contrôle et la surveillance des fournisseurs et des stocks.
- Les achats indirects font référence aux approvisionnements qui ne sont pas destinés aux produits et services d'une entreprise mais qui sont utilisés pour les opérations quotidiennes. Il peut s'agir de mobilier de bureau, d'ordinateurs portables ou de papeterie. Le service financier autorise et suit ces achats à l'aide d'un système d'achats.
4. Planification et analyse financières (FP&A)
Dans les grandes entreprises, il s'agit parfois d'une équipe distincte au sein du service financier. Les équipes en charge de la planification et de l'analyse financières sont responsables de la modélisation des scénarios potentiels et de la prévision des résultats probables pour les meilleures et les pires situations. Ils utilisent ces prévisions pour élaborer des plans financiers et des budgets pour le trimestre ou l'année suivant. Les professionnels de la planification et de l'analyse financières travaillent souvent en étroite collaboration avec d'autres services de l'entreprise pour élaborer des prévisions et des budgets, notamment des plans de vente, du personnel et des opérations Il s'agit d'une planification connectée.
5. Fiscalité
Chaque entreprise doit déclarer ses impôts, mais cela devient particulièrement compliqué pour les grandes entreprises qui doivent les déclarer dans différents pays. Ces entreprises disposent souvent d'équipes de fiscalistes spécialisées qui utilisent des logiciels de déclaration d'impôt pour les rapports pays par pays et autres.
6. Trésorerie
Le service de trésorerie est chargé du suivi et de la gestion des immobilisations, des dettes, des prêts et des liquidités de la banque. La trésorerie conseille le directeur financier sur la quantité de liquidités disponibles pour des éléments tels que les investissements en capital (par exemple, les achats de gros équipements) ou les fusions et acquisitions (M&A). Elle est également responsable de la structure du capital de la société (voir ci-dessous).
7 Risque et conformité
Cette fonction gère les contrôles pour les risques financiers, qu'il s'agisse d'audits ou de catastrophes naturelles, et réduit autant que possible l'exposition de l'entreprise. Elle doit également s'assurer que l'entreprise respecte les réglementations établies par les autorités, les régulateurs et d'autres juridictions afin de rester en conformité et d'éviter les lourdes amendes.
Types de gestion financière
En général, la gestion financière se compose des types suivants :
Gestion du fonds de roulement
Elle se concentre principalement sur les opérations quotidiennes, telles que la garantie de disposer de suffisamment d'argent pour payer les salariés ou acheter des matières premières. Le fonds de roulement englobe des éléments tels que la trésorerie disponible, les stocks disponibles ou d'autres actifs qui peuvent être rapidement vendus pour lever de l'argent si des problèmes importants surviennent.
Gestion du cycle des revenus
Elle permet de comptabiliser les revenus engrangés au fil du temps par une entreprise grâce à la vente de ses biens et services. De plus en plus d'entreprises se tournent vers le modèle de vente en tant que service. Par conséquent, les revenus doivent être comptabilisés sur une période mensuelle ou trimestrielle au cours de laquelle ils ont été acquis, et non au même moment que la vente. Ce cycle de répartition des revenus est connu sous le nom de revenu récurrent mensuel.
Budget d’investissement
Ce domaine de la gestion financière consiste à identifier ce dont une entreprise a besoin financièrement pour atteindre ses objectifs à court et à long terme. Les responsables financiers utilisent la budgétisation des capitaux pour évaluer la rentabilité des investissements et/ou des projets afin de voir s'ils ajoutent de la valeur à l'entreprise.
Structure du capital
La structure du capital est une combinaison de la dette et des capitaux propres utilisés pour financer les opérations, les acquisitions, les investissements et la croissance d'une entreprise. La structure du capital d'une société est généralement transmise selon un ratio dette/fonds propres.
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Sans un logiciel de gestion financière, ou un outil qui s'en approche, la survie de l'entreprise serait en péril. Au fur et à mesure que votre entreprise se développe, la gestion financière devient plus compliquée. Vous aurez besoin de logiciels financiers qui peuvent faire plus qu'une simple comptabilité. Les systèmes avancés de gestion financière peuvent vous aider non seulement à gérer le flux financier, mais aussi à optimiser la rentabilité, à déterminer les obligations fiscales, à réduire les risques, à rester conforme, à améliorer la gestion des revenus, etc. Avec le bon système de planification des ressources d'entreprise (ERP) en place, vous serez prêt à tout affronter.
FAQ sur Financial Management
Qu'entend-on par gestion financière ?
La gestion financière fait référence à la gestion des finances d'une entreprise, y compris tout l'argent entrant et sortant d'une entreprise et tout argent ou actif en réserve.
Quel est le rôle de la gestion financière ?
Le rôle le plus important de la gestion financière est de maintenir la solvabilité d'une entreprise. Une bonne gestion financière peut aussi aider une entreprise à se développer et à prospérer.
Quel serait un exemple de gestion financière ?
Par exemple, une équipe de gestion financière détermine la somme qu'une entreprise doit emprunter pour investir dans une nouvelle usine, une nouvelle gamme de produits ou une nouvelle offre de services.