Report sui cambiamenti climatici: gli impatti delle banche

Il cambiamento climatico è uno dei cambiamenti sociali più significativi del nostro tempo. Si è registrato un corrispondente aumento della consapevolezza e del riconoscimento degli impatti derivanti dai cambiamenti previsti. Sulla base dell'accordo di Parigi del 2015 e di un rapporto del 2018 pubblicato dall'Intergovernmental Panel on Climate Change (IPCC), è imperativo limitare l'aumento della temperatura globale a 1,5 ° C.

I servizi finanziari sottolineano l'importanza di acquisire e distribuire dati affidabili, comparabili e trasparenti sui cambiamenti climatici attraverso report più efficaci. Oltre a ciò, il settore si trova ad affrontare cambiamenti significativi. Questo aspetto risulta particolarmente rilevante nel modo in cui le banche ridefiniranno il concetto di "crescita sostenibile" in un futuro probabilmente caratterizzato da una riduzione dei flussi di capitale verso i settori maggiormente inquinanti.

Il cambiamento è già in corso, come parte della Net-Zero Banking Alliance (NZBA). Oltre 129 banche, che rappresentano il 41% delle attività bancarie globali (74 trilioni di dollari), si sono impegnate a finanziare e a raggiungere una transizione pari a zero.

Maggiori riflettori sulle banche

Le banche sono sempre più sotto la lente dei regolatori e delle agenzie governative per il loro ruolo nel finanziare il cambiamento climatico attraverso i loro investimenti, comunemente chiamati emissioni finanziate. Le banche finanziano l'economia globale e possono finanziare progetti e attività che rilasciano emissioni nocive di gas serra (GHG), portando in ultima analisi al cambiamento climatico.

Per tradizione, le banche si sono concentrate sulla gestione di rischi come credito, liquidità, reputazione, regolamentazione, ecc. Tuttavia, i rischi legati al clima richiedono ancora un'adeguata considerazione da parte delle banche. Secondo uno studio del Carbon Disclosure Project (CDP), le istituzioni finanziarie stanno sottovalutando i costi per i rischi legati ai cambiamenti climatici più significativi, un potenziale impatto finanziario di oltre 1 trillione di dollari.

Secondo il protocollo GHG Corporate Standard, la segnalazione dei cambiamenti climatici si concentra principalmente sulle divulgazioni delle emissioni di gas a effetto serra (GHG) classificate in tre categorie: Scope 1, Scope 2 e Scope 3. Le emissioni di Scope 1 e 2 derivano dalle fonti energetiche vincolate e acquistate di un'entità. Nel frattempo, le emissioni di Scope 3 sono tutte le altre emissioni indirette che si verificano nella catena del valore dell'entità segnalante. A causa della natura stessa della loro attività, le banche non avrebbero naturalmente emissioni significative Scope 1 e 2 da divulgare. Per le banche, il problema è nelle emissioni di Scope 3. Secondo la stima di CDP, le emissioni finanziate dalle banche ammontano a oltre 700 volte le loro emissioni dirette (Scope 1 e 2).

Urgenza di standardizzare i requisiti di reporting sui cambiamenti climatici

La comunità globale degli investitori è sempre più curiosa di informazioni sui rischi e le opportunità legati ai cambiamenti climatici di azioni, obbligazioni e altri titoli. Nel corso degli anni, il panorama della rendicontazione sul cambiamento climatico ha visto l’emergere di numerosi contesti e standard, tra cui il Task Force on Climate-related Financial Disclosures (TCFD), la Global Reporting Initiative (GRI), i Principles for Responsible Investment (PRI), i Sustainable Development Goals (SDG) e l’Integrated Reporting Framework (IR).

Questi contesti di reporting dei cambiamenti climatici sono per lo più di natura volontaria e spesso soffrono di una grave carenza di comparabilità. Per gli investitori con esposizione globale, permane la necessità di disporre di report sul cambiamento climatico che siano affidabili, comparabili e trasparenti.

L’emergere dei tre principali organismi normativi: ISSB, ESRS e le normative della SEC statunitense

Per semplificare il panorama dei report sui cambiamenti climatici e sulla sostenibilità, il 2022 si è rivelato un anno di riferimento con l'introduzione delle tre grandi linee guida normative:

• Securities and Exchange Commission (SEC) degli Stati Uniti: le bozze delle normative sono state pubblicate nel marzo 2022, con un particolare focus sul cambiamento climatico.
• International Sustainability Standards Board (ISSB): due standard proposti sono stati rilasciati a marzo 2022, con particolare attenzione ai cambiamenti climatici
• European Sustainability Reporting Standards (ESRS): nel mese di aprile 2022 sono stati pubblicati dodici progetti di norme, con un'attenzione particolare alla sostenibilità, inclusi i temi legati al cambiamento climatico.

Questi framework per la rendicontazione delle dichiarazioni sul cambiamento climatico si basano su quattro principi fondamentali, volti a fornire agli utenti (1) informazioni essenziali relative alla governance e alle politiche di gestione del rischio dell’azienda, (2) metriche quantitative sulle emissioni di gas serra, (3) obiettivi climatici definiti e (4) analisi prospettiche degli scenari e della resilienza. Attualmente, le aziende pubblicano le informative ESG o sul clima in base alle proprie tempistiche, che possono essere sei, nove o 12 mesi dopo il reporting di fine anno. Una modifica significativa proposta negli standard di rendicontazione sul cambiamento climatico riguarda la divulgazione delle informazioni all'interno dei rapporti annuali dell'entità, al fine di garantire una tempistica uniforme, aumentare la credibilità e affrontare le problematiche legate alla tempestività.

Ecco un sottoinsieme dei requisiti di reporting sui cambiamenti climatici incentrati sulla natura quantitativa degli standard:

• Emissioni di gas a effetto serra nelle categorie Scope 1, 2 e 3
• Obiettivi di riduzione delle emissioni
• Effetti finanziari derivanti da rischi materiali fisici e di transizione e opportunità
• Analisi degli scenari legati al clima
• Intensità delle emissioni di gas a effetto serra
• Prezzo interno del carbonio
• Crediti/offset di carbonio
• Obiettivi finanziari sostenibili
• Divulgazioni specifiche del settore per le banche

Imprese interessate e scadenze previste

Riconoscendo le difficoltà legate all'implementazione della rendicontazione sul cambiamento climatico, ogni standard prevede un calendario di adozione graduale. Ad esempio, le regole della SEC statunitense hanno un approccio graduale fino all'anno fiscale 2026, mentre ESRS è impostato per il 2028.

Questi standard sono applicabili in base alle metriche di ciascuna entità, come la dimensione dell'asset, i ricavi o il numero di dipendenti.

• La SEC degli Stati Uniti è applicabile a tutti i registranti SEC, compresi i giocatori privati stranieri
• L'ESRS copre la maggior parte delle grandi società dell'Unione europea (UE) e società o gruppi non UE con operazioni significative nell'UE
• È probabile che l'ISSB venga utilizzato dal resto del mondo in base all'adozione da parte di singole giurisdizioni e/o versioni regionali dello standard di base, come l'accettazione di principi contabili IFRS

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