기후 변화 보고: 은행 관련 영향

기후 변화는 우리 시대의 가장 중요한 사회적 변화 중 하나입니다. 그리고 예상되는 변화로 인한 영향에 대한 인식과 인식이 크게 증가했습니다. 2015년 파리협정과 IPCC(Intergovernmental Panel on Climate Change)에서 발행한 2018년 보고서에 따르면, 지구 온도가1.5°C 이상 증가하지 않도록 제한하는 것이 필수적입니다.

금융 서비스는 개선된 보고를 통해 안정적이고 비교 가능하며 투명한 기후 변화 데이터를 포착하고 배포하는 것의 중요성을 강조하고 있습니다. 그 외에도 업계는 중요한 변화를 겪고 있습니다. 오염이 가장 심한 영역으로의 자본 흐름이 제한될 것으로 예상되는 미래에 은행들이 '지속 가능한 성장'을 어떻게 새롭게 정의할 것인가 하는 문제만큼 중요한 것은 없습니다.

이러한 변화는 NZBA(Net-Zero Banking Alliance)의 일환으로 이미 진행 중입니다. 글로벌 은행 서비스 자산(74조 USD)의 41%를 차지하는 129개 이상의 은행이 자금 조달 및 순 제로 전환을 달성하기 위해 노력하고 있습니다.

은행에 대한 집중 조명 향상

은행은 기후 변화에 대한 자금 조달에 투자하는 방식, 즉 흔히 자금 조달 배출 방식으로 불리는 방식으로 기후 변화에 자금을 조달하기 때문에 규제 기관과 정부 기관의 주목을 받는 경우가 점점 늘어나고 있습니다. 은행은 세계 경제에 자금을 지원하고, 유해한 온실 가스 (GHG) 배출을 방출하는 프로젝트 및 활동에 자금을 조달함으로써 궁극적으로는 기후 변화에 일조할 수 있습니다.

근본적으로 은행은 신용, 유동성, 평판, 규제 등과 같은 위험 관리에 중점을 두고 있습니다. 그러나 은행은 여전히 기후 관련 위험 역시 적절히 고려해야 합니다. 탄소 공시 프로젝트 (CDP)의 연구에 따르면 금융 기관은 가장 중요한 기후 변화 관련 위험에 대한 비용을 과소 평가하고 있습니다. 이 비용은 무려 1조 USD 이상의 잠재적인 재정적 영향력을 지니고 있습니다.

GHG Protocol Corporate Standard에 따르면 기후 변화 보고는 주로 스코프 1, 스코프 2, 스코프 3의 세 가지 범주로 분류된 온실가스(GHG) 배출 공시에 중점을 둡니다. 스코프 1 및 2 배출은 기업 자체의 에너지원과 구매 에너지원에서 발생합니다. 한편, 스코프 3 배출은 해당 정보를 보고하는 기업의 가치 사슬에서 발생하는 기타 모든 간접 배출입니다. 본질적으로 은행은 사업상 자연적으로 공개해야 하는 중요한 스코프 1 및 2 배출량은 없을 것입니다. 은행의 경우 문제는 스코프 3 배출량에 있습니다. CDP의 추정에 따르면 은행의 재정 배출량은 직접 배출량의 700배가 넘습니다(스코프 1 및 2).

기후 변화 보고 요구 사항을 시급히 표준화해야 하는 필요성

글로벌 투자자 커뮤니티는 기후 변화와 관련하여 주식, 채권 및 기타 증권에서 생겨나는 위험 및 기회에 대한 정보에 점점 더 관심을 보이고 있습니다. 지난 몇 년 동안 기후 변화 보고의 환경에서는 기후 관련 금융 공시 태스크 포스(TCFD), 글로벌 보고 이니셔티브(GRI), 책임 투자 원칙(PRI), 지속 가능한 개발 목표(SDGs), 통합 보고 프레임워크(IR) 등 다양한 프레임워크와 표준이 많이 생겨났습니다.

이러한 기후 변화 보고 프레임워크는 본질적으로 강제적이지 않으며, 종종 비교 가능성이 부족하다는 점 때문에 어려움을 안고 있습니다. 전 세계에 투자하는 투자자들의 경우, 신뢰할 수 있고 비교 가능하며 투명한 기후 변화 보고에 대한 필요성이 부족합니다.

중요한 세 가지 규제의 등장 - ISSB, ESRS 및 미국 SEC 규제

2022년은 기후 변화 및 지속 가능성 보고 환경을 간소화하고자 하는 중요한 세 가지 규제 지침이 도입된 획기적인 해였습니다.

• 미국 증권거래위원회(SEC): 2022년 3월, 기후 변화에 중점을 둔 초안 규정이 발표되었습니다.
• ISSB(국제 지속 가능성 표준 위원회): 2022년 3월에 기후 변화에 중점을 둔 두 가지 표준이 제안되었습니다.
• ESRS(유럽 지속 가능성 보고 표준): 2022년 4월에 12개의 초안 표준이 발표되었으며, 기후 변화를 포함한 지속 가능성에 중점을 두고 있습니다.

이러한 기후 변화 공시 보고 프레임워크는 사용자에게 (1) 회사의 거버넌스 및 위험 관리 정책과 관련된 중요한 정보, (2) GHG 배출량에 대한 정량적 척도, (3) 기후 목표, (4) 미래 지향적 시나리오 및 복원력 분석을 제공하는 네 가지 핵심 원칙을 기반으로 구축됩니다. 현재 기업들은 연말 보고 후 6개월, 9개월 또는 12개월로 자체 타임라인을 마련하여 ESG 또는 기후 공시를 게시합니다. 기후 변화 보고 표준에서 제안하는 주요 변화는 기업의 연간 보고서에서 해당 정보를 공개하여 공통의 타임라인을 갖도록 하고 신뢰성을 높이며 적시성 문제를 해결하는 것입니다.

다음은 표준의 정량적 특성에 초점을 맞춘 기후 변화 보고 요구 사항의 일부입니다.

• 스코프 1, 2, 3 범주간 GHG 배출
• 배출 감소 목표
• 물질적, 물리적 위험 및 전환 위험과 기회로 인한 재무적 영향
• 기후 관련 시나리오 분석
• GHG 배출 강도
• 내부 탄소 가격
• 탄소 크레딧/상쇄 수준
• 지속 가능한 재무 목표
• 은행의 경우 산업별 공시

영향을 받는 기업 및 예상 타임라인

각 표준은 기후 변화 보고에 대한 구현 과제를 인정하며, 도입에 대한 단계별 타임라인이 있습니다. 예를 들어, 미국 SEC 규칙은 2026 회계연도까지 단계별 접근 방식을 적용하고, ESRS는 2028년까지로 설정되어 있습니다.

이러한 표준은 자산 규모, 매출 또는 직원 수와 같은 각 기업의 척도를 기반으로 적용할 수 있습니다.

• 미국 SEC는 외국 개인 기업을 포함한 모든 SEC 등록자에게 적용됩니다.
• ESRS는 유럽 연합(EU) 대기업 및 비EU 회사 또는 EU에서 중요한 운영을 가진 그룹의 대부분을 대상으로 삼습니다.
• ISSB는 개별 관할권 및/또는 기본 표준의 지역 버전을 도입하는 것에 기반하여 전 세계에서 사용될 가능성이 높습니다. 이는 IFRS 회계 표준을 수락하는 것과 같습니다.

Oracle이 기후 변화 보고 요구 사항을 지원하는 방법

Oracle Financial Services는 내부, 법정 및 관리 차원의 기후 변화 보고에 대한 요구 사항을 충족하도록 지원하는 클라우드 전용 SaaS 기후 변화 분석 솔루션을 제공합니다. 이 솔루션은 ISSB, ESRS, U.S.에 대한 관할 간 요구 사항을 다룹니다. SEC와 TCFD는 기후 변화 위험을 전체 위험 관리 프레임워크에 포함시키고, 기후 변화 목표를 기반으로 미래의 투자 및 비즈니스 의사 결정을 지원합니다. 고객은 Oracle을 통해 즉시 사용할 수 있는 100개 이상의 기후 변화 보고서를 활용하고, 임시 분석을 쉽게 수행하고, 가장 세분화된 데이터 수준으로 파고들 수 있습니다.