20 de indicatori cheie de performanță și dashboard-uri pentru CFO privind anul 2024
Alex Chan | Strateg de conținut | 12 februarie 2024
În prezent, directorii financiari continuă să poarte responsabilitatea urmăririi fluxului de numerar, a planificării financiare și a raportării cu privire la performanța financiară a companiei. Ei sunt, însă, de asemenea, din ce în ce mai mult o forță centrală în planificarea operațională și strategică care ajută o companie să își atingă obiectivele financiare. Prin urmare, directorii financiari trebuie să prezinte un punct de vedere clar cu privire la parametrii – cunoscuți ca indicatori de performanță cheie (KPI) – care reflectă cel mai bine performanța companiei. Directorii financiari au apoi nevoie de o strategie de urmărire și de partajare la scară mai largă a acestor indicatori pentru a identifica oportunitățile de îmbunătățire și pentru a mobiliza compania să acționeze în consecință. Pentru a realiza toate acestea, directorii financiari trebuie să stabilească ce indicatori specifici trebuie urmăriți și să construiască un dashboard pentru a colecta și afișa acești indicatori.
Ce este un indicator de performanță cheie al directorului financiar?
Un indicator de performanță cheie (KPI) al directorului financiar este utilizat pentru a măsura performanța financiară și, prin extensie, performanța directorului financiar. Indicatorii de performanță cheie ai directorului financiar sunt măsurători care ajută o echipă financiară să urmărească evoluția unei companii și să ia decizii bine fundamentate pentru a menține succesul sau pentru a readuce compania pe drumul cel bun. Indicatorii de performanță cheie ai directorului financiar ajută companiile să își înțeleagă performanța financiară, oferind o perspectivă asupra eficienței, rentabilității și gestionării riscurilor. Indicatorii de performanță cheie emergenți legați de sustenabilitate ar putea crește în importanță, în funcție de ceea ce cer autoritățile de reglementare și de cât de mult iau în considerare investitorii factorii de mediu în deciziile lor. Împărtășirea mai largă a acestor indicatori KPI dincolo de finanțe poate ajuta compania să identifice problemele sau succesele din timp și să mențină liderii unităților de business concentrați pe rezultatele corecte.
Ce este un dashboard pentru directorii financiari?
Liderii financiari folosesc un dashboard al directorului financiar pentru a avea acces la o prezentare generală a performanței și sănătății financiare a companiei lor. Acesta este un instrument analitic care oferă o locație centralizată pentru a accesa date în timp real și pentru a vedea KPI-urile. Existența unui dashboard oferă directorilor financiari posibilitatea de a urmări, analiza și raporta cifrele financiare cheie. Acest lucru ajută o echipă de conducere să înțeleagă sănătatea fiscală a companiei, să identifice zonele de risc sau de îmbunătățire și să dezvolte o strategie a companiei pentru a-și atinge obiectivele financiare.
Concluzii cheie
- Un indicator de performanță cheie al directorului financiar este o măsură a performanței financiare a unei companii. Este o măsură care ajută directorii financiari să ia decizii financiare în cunoștință de cauză care ajută organizația să își atingă obiectivele.
- Companiile își pot înțelege mai bine performanța financiară prin monitorizarea și analizarea indicatorilor de performanță cheie ai directorului financiar. Acești parametri oferă o perspectivă asupra eficienței, rentabilității și oportunităților de creștere ale unei companii, precum și asupra riscurilor aferente.
- Obiectivele financiare, dimensiunea, sectorul de activitate, modelul de business și procesele operaționale ale organizației dvs. vă vor informa cu privire la KPI-urile directorului financiar pe care ar trebui să le urmăriți.
- Utilizarea unui dashboard de către directorul financiar vă poate oferi o imagine de ansamblu a performanței financiare a organizației dumneavoastră. Un dashboard vă va oferi posibilitatea de a urmări, analiza și raporta cifre financiare importante.
Ce indicatori de performanță cheie ar trebui să figureze într-un dashboard al directorului financiar?
Indicatorii de performanță cheie pe care trebuie să îi includeți în dashboard-ul directorului financiar vor depinde de obiectivele și cerințele companiei dvs., dar aceștia ar trebui să ajute conducerea să cunoască performanțele companiei, riscurile potențiale cu care se confruntă în domenii precum fluxul de numerar și lichiditățile și să ajute la luarea deciziilor financiare cruciale, precum extinderi, achiziții, concedieri sau cesionări. Indicatorii de performanță cheie privind sustenabilitatea pot măsura impactul operațiunilor comerciale asupra mediului.
Pentru a ajuta directorii financiari să se ocupe de aceste sarcini, iată câțiva indicatori cheie de performanță financiari utilizați în mod obișnuit, plus câteva măsuri de sustenabilitate emergente:
Venit şi profit:
- Rata de creștere a veniturilor
- Marjă de profit brută
- Marjă EBITDA
- Rata de creștere anuală compusă (CAGR)
- Analiza variației veniturilor
- Rentabilitatea activelor (ROA)
Operational:
- Flux de numerar operaţional
- Ciclu de conversie numerar (CCC)
- Capital de lucru
- Volumul obligațiilor de plată
- Volumul creanțelor
Eficiență financiară:
- Randamentul capitalului (ROE)
- Calea de rulare a numerarului
- Zile de vânzări restante
- Zile de plată restante
Pasiv:
- Capital de lucru
- Rată rapidă
- Raportul datorii/capitaluri proprii
Sustenabilitate:
- Intensitatea medie ponderată a emisiilor CO2, în funcție de venituri
- Ratele fizice ale intensității CO2 (specifice industriei)
Exemplu de dashboard cu indicatori de performanță cheie pentru directorul financiar
Un dashboard cu indicatori de performanță cheie pentru directorul financiar va avea o combinație de elemente vizuale și metrice pentru a vă ajuta să faceți evaluări financiare educate și rapide. Existența indicatorilor de performanță cheie într-un dashboard facilitează evaluarea periodică a parametrilor importanți pentru business, pentru a menține liderii concentrați și pentru a-i ajuta să identifice problemele sau succesul la timp. De asemenea, faptul că dispuneți de măsurători relevante va ajuta business-ul să creeze strategii cu obiective financiare clare. Cu toate acestea, pentru a fi relevant, un dashboard cu indicatori de performanță cheie pentru directorul financiar trebuie să fie alimentat cu date exacte și la timp.
Cum să decideți ce indicatori financiari cheie să urmăriți
Obiectivele business-ului dvs. vă vor informa în cele din urmă cu privire la KPI-urile financiare pe care ar trebui să le urmăriți.
În plus față de faptul că sunt cuantificabili și acționabili, cei mai eficienți indicatori de performanță cheie se vor alinia la obiectivele companiei dumneavoastră. De exemplu, sunt profitul și fluxul de numerar cele mai importante în anul care vine, sau este mai importantă creșterea veniturilor și a cotei de piață, chiar în detrimentul profitului? Aceste decizii strategice vor determina ce indicatori de performanță cheie vor primi cea mai mare atenție într-un dashboard. Astfel, dacă obiectivul este de a îmbunătăți poziția de numerar a companiei în următorul an, atunci un obiectiv măsurabil ar putea fi „creșterea fluxului de numerar cu 15 % în 12 luni”, iar indicatorii de performanță cheie ar putea include obiective specifice pentru fluxul de numerar operațional, ciclul de conversie a numerarului și marjele EBITDA.
Atunci când vă gândiți la indicatorii de performanță cheie care ar trebui incluși în dashboard-ul directorului financiar, gândiți-vă la obiectivele financiare, dimensiunea, maturitatea, industria, modelul de business, politica fiscală, procesele operaționale și alte componente ale organizației dvs. Un dashboard cuprinzător al directorului financiar vă va permite să analizați rapid sănătatea financiară a companiei dumneavoastră.
În ceea ce privește instrumentele de măsurare a sustenabilității, nu există încă un consens definitiv cu privire la indicatorii de performanță cheie care sunt cei mai utili și influenți. Autoritățile de reglementare vor avea o mare influență asupra acestui aspect, deoarece vor crea cerințe de raportare. La fel vor face avea și investitorii, în măsura în care administratorii de active și investitorii de retail iau decizii de investiții bazate pe factori de mediu, cum ar fi emisiile de CO2.
Dashboard-urile includ de obicei grafice și rapoarte care ajută la identificarea riscurilor financiare și a oportunităților de îmbunătățire. În plus față de măsurătorile la nivelul întregii companii, aplicarea acestor indicatori de performanță cheie la nivelul unității de business poate oferi o perspectivă asupra produselor sau serviciilor care sunt cele mai populare în rândul clienților, asupra domeniilor care sunt cele mai costisitoare de gestionat și asupra oricăror domenii care afectează performanța companiei.
20 indicatori de performanță cheie și parametri principali ai dashboard-ului directorului financiar
Indicatorii de performanță cheie sunt utilizați pentru a cuantifica performanța financiară. Pentru a vă ajuta organizația să își atingă obiectivele financiare, trebuie să aveți o înțelegere solidă a performanței dvs. actuale prin analizarea indicatorilor de performanță cheie potriviți.
Aici vom analiza cei mai frecvent utilizați indicatori de performanță cheie, astfel încât să puteți determina care sunt cei pe care organizația dumneavoastră ar trebui să îi urmărească:
Venit şi profit:
Acești indicatori arată evoluția veniturilor unei companii și cât profit generează din aceste venituri.
- 1. Creșterea veniturilor: Este cea mai simplă măsură și punctul de plecare pentru orice discuție – suntem o companie în creștere sau în scădere? Creșterea veniturilor = (veniturile curente - veniturile perioadei anterioare)/veniturile perioadei anterioare x 100
- 2. Marja EBITDA: Profitul înainte de dobânzi, impozite, depreciere și amortizare măsoară profitabilitatea de bază a companiei. EBITDA este similar cu venitul net, dar încearcă să elimine deciziile financiare și contabile pentru a face profitabilitatea companiilor mai comparabilă. EBITDA = venit net + dobânzi + impozite + depreciere + amortizare
- 3. Marja profitului brut: Această măsură a rentabilității evaluează rentabilitatea de bază a ofertei dvs. – la cât vă puteți vinde produsele în comparație cu costurile de producție. Aceasta nu include marketingul, vânzările și costurile administrative generale, care sunt incluse în marja operațională. Marja profitului brut = (venituri - costul bunurilor vândute)/venituri
- 4. Marja profitului net: Aceasta indică cât venit net provine din fiecare dolar de profit. Venitul net este profitul final din declarațiile de venit, luând în considerare toate costurile, inclusiv costurile în numerar și cheltuielile care nu implică numerar, cum ar fi deprecierea. Marja profitului net = (venit net / venituri) x 100
- 5. Rata de creștere anuală compusă (CAGR): Aceasta măsoară câtă creștere compusă a realizat compania într-o anumită perioadă de timp. Acest lucru ajută la furnizarea unei viziuni mai ample decât creșterea anuală a veniturilor. CAGR = ((sold final) / (sold inițial))^(1/numărul de ani în care a avut loc creșterea) - 1
- 6. Variația bugetului: Aceasta compară bugetul previzionat cu rezultatele reale și poate fi realizată pentru orice număr de elemente financiare, cum ar fi veniturile, cheltuielile, marja și venitul net. Variația bugetului de venituri = (venituri reale - venituri bugetate)/venituri bugetate
- 7. Rentabilitatea activelor: Aceasta arată cât de mult profit generează o societate din activele pe care le deține. ROA = venit net/active totale medii
Operational
Acești indicatori de performanță arată cât de bine funcționează compania, cu un accent deosebit pe modul în care societatea transformă activitățile de exploatare în numerar.
- 8. Fluxul de numerar operațional: Acesta măsoară cât de mult flux de numerar este generat de operațiunile zilnice. Cantitatea mare de date asociate cu această măsurătoare poate fi urmărită cu ajutorul software-ului de dashboard pentru directori financiari. Fluxul de numerar operațional = venit operațional + depreciere - impozite + modificarea capitalului circulant
- 9. Ciclul de conversie a numerarului: Acesta măsoară câte zile sunt necesare pentru a converti bunurile în numerar. Ciclul de conversie a numerarului = zile de stocuri restante + zile de vânzări restante - zile de datorii restante
- 10. Volumul obligațiilor de plată: Acesta măsoară timpul de care are nevoie o întreprindere pentru a-și plăti furnizorii. Un raport descrescător ar putea indica probleme legate de fluxul de numerar. Un raport în creștere ar putea sugera o alocare insuficientă a numerarului, iar banii ar putea fi utilizați mai bine. Rata volumului de obligații de plată = totalul achizițiilor de credit de la furnizori / media obligațiilor de plată
- 11. Volumul creanțelor: Acesta măsoară cât de repede plătesc clienții pentru bunurile sau serviciile pe care le furnizați. Un raport scăzut sugerează că ați putea îmbunătăți modul în care colectați credite de la clienți. Totuși, un raport prea ridicat ar putea sugera o oportunitate de creștere prin acordarea mai multor credite clienților. Volumul creanțelor = totalul vânzărilor pe credit ÷ media creanțelor
Eficiență financiară
Acești indicatori de performanță măsoară eficiența cu care o societate utilizează capitalul investitorilor, inclusiv numerarul.
- 12. Randamentul capitalului: Acesta măsoară cât de eficient sunt utilizați banii investitorilor și ai proprietarilor de întreprinderi pentru a crea profit. Randamentul capitalului = venitul net/valoarea capitalului propriu al acționarilor
- 13. Calea de rulare a numerarului: Aceasta măsoară suma de numerar pe care întreprinderea dvs. o cheltuiește în fiecare săptămână pentru a proiecta cât timp veți putea funcționa fără investiții suplimentare în numerar. Calea de rulare a numerarului = soldul curent de numerar/rata de ardere
- 14. Zile de plată restante (DPO): Acesta ilustrează în zile ritmul obligațiilor de plată. Un DPO mai ridicat poate reflecta faptul că acceptați cantitatea corectă de credit oferită de furnizori, păstrând lichiditățile pentru a menține o poziție puternică a capitalului de lucru. Totuși, un nivel prea ridicat ar putea sugera că nu aveți numerar să plătiți facturile. De asemenea, există reduceri de plată pe care le pierdeți pentru că nu plătiți mai repede? Zile obligații de plată restante = (obligaţii de plată x zile în perioada de timp) / costuri ale bunurilor vândute)
- 15. Zilele vânzărilor restante (DSO): Acesta arată în zile cât de rapid colectați plățile de la clienți. Un număr mic sugerează că sunteți plătit prompt. Atenție: Ați putea pierde vânzări dacă nu oferiți credite mai multe și mai bune? Zile de vânzări restante = (media creanțelor în perioada de timp / vânzările pe credit efectuate în perioada de timp) × numărul de zile în perioada de timp
Pasiv
Acești indicatori de performanță cheie evaluează cât de bine echipate sunt companiile pentru a-și îndeplini plățile datoriilor, salariile și alte obligații de numerar.
- 16. Capital de lucru: Acesta măsoară resursele de care dispune o întreprindere pentru a face față nevoilor pe termen scurt. Acesta, împreună cu fluxul de numerar operațional, identifică riscurile de solvabilitate și dacă urmărirea oportunităților de creștere ar putea pune societatea în pericol. Dacă este exprimat ca un raport, activele curente împărțite la datoriile curente, se numește raport curent. Capital de lucru = active circulante - pasive circulante
- 17. Rata rapidă: Aceasta măsoară, de asemenea, capacitatea întreprinderii de a-și îndeplini obligațiile financiare pe termen scurt. Rata rapidă = (numerar + titluri de valoare tranzacționabile + conturi de primit) / datorii curente
- 18. Raportul datorii/capitaluri proprii: Acesta compară datoriile societății cu capitalul propriu al acționarilor. Un raport mai ridicat înseamnă că compania își finanțează mai multe operațiuni prin datorii, ceea ce ar putea însemna un risc mai ridicat. Raportul datorii/capitaluri proprii = datoriile totale ale societății/capitalurile proprii totale ale acționarilor
Sustenabilitate
Indicatorii de performanță cheie în materie de sustenabilitate influențează din ce în ce mai mult deciziile investitorilor, conformitatea cu reglementările și performanța financiară pe termen lung.
- 19. Intensitatea medie ponderată a emisiilor de dioxid de carbon (WACI), în funcție de venituri: Aceasta ia în considerare emisiile totale de dioxid de carbon pentru fiecare milion de dolari în venituri generate de o întreprindere. Partea negativă este că veniturile pot fluctua foarte mult și pot varia de la o companie la alta în funcție de condițiile pieței locale. Acest lucru îl poate face „o modalitate imperfectă de a compara eficiența emisiilor de dioxid de carbon a diferitelor companii care operează în același sector”, notează JPMorgan Chase, în raportul său „Understanding carbon exposure metrics”. WACI = tone de emisii CO2/(venituri/1 milion USD)
- 20. Raporturi fizice ale intensității carbonului (specifice industriei): Acești indicatori KPI împart emisiile totale de carbon la o anumită producție fizică, cum ar fi bușeli de porumb, tone de cupru extrase sau megawați oră de energie electrică produsă. Analiza intensității fizice = tone de emisii CO2/unitate de producție
Sporiți-vă astăzi performanțele financiare cu Oracle
Cu datele potrivite – într-un format utilizabil – directorii financiari și alți lideri de business pot dezvolta și executa strategiile care stimulează creșterea și profitul. Oracle Fusion Cloud Financials este o platformă care oferă echipei dvs. financiare datele de care are nevoie pentru a înțelege starea financiară a organizației, pentru a crește acuratețea prognozelor, pentru a îmbunătăți gestionarea riscurilor și pentru a simplifica procesul decizional. Directorii financiari pot accesa dashboard-uri care extrag date din întreaga companie, oferind o imagine cuprinzătoare și în timp real a finanțelor și operațiunilor organizației lor. Oracle Cloud Financials este utilizat de companii globale dintr-o varietate de industrii pentru a obține informații utile și pentru a economisi timp prin automatizare.
Întrebări frecvente privind indicatorii de performanță cheie ai directorului financiar
Care sunt principalele priorități pe care un director financiar le poate urmări folosind indicatori de performanță cheie?
Directorul financiar poate urmări factorii vitali de performanță, cum ar fi lichiditățile necesare pentru a face față obligațiilor pe termen scurt, cum ar fi plata datoriilor și a salariilor, cât timp este necesar pentru a transforma produsele finite în numerar, cât de bine utilizează compania banii investitorilor pentru a crea profit și cât de repede crește compania în termeni de vânzări și profit.
Care sunt cele mai importante capacități ale unui dashboard pentru directorii financiari?
Un dashboard pentru directorii financiari trebuie să fie precis și la zi. După aceea, trebuie să fie capabil să afișeze informațiile în mod clar și rapid, să prezinte tendințele și modificările datelor în timp, să fie ușor de personalizat și să permită directorului financiar să pătrundă în detalii.
Ce indicatori cheie de performanță sunt cei mai importanți pentru un dashboard al directorului financiar pentru a fi monitorizați frecvent?
Raportul rapid și raportul curent sunt esențiale deoarece măsoară capacitatea companiei de a face față obligațiilor financiare pe termen scurt.
Care sunt cele mai importante componente care trebuie incluse într-un dahboard pentru directorii financiari?
Cele mai importante elemente pentru un dashboard al directorului financiar sunt veniturile, costurile și profitul; fluxul de numerar și pozițiile de numerar; și rentabilitatea capitalului.
Vedeți exemple reale de strategii de planificare ale companiilor în ceea ce privește finanțele, marketingul, forța de muncă și multe altele.