10 tendințe majore ale directorilor financiari pentru 2024

1. Concentrarea pe optimizarea costurilor și pe eficiență

Optimizarea costurilor și eficientizarea capitalului de lucru sunt prioritare pentru directorii financiari, deoarece aceștia echilibrează efectele negative ale inflației asupra costurilor cu obiectivele de creștere organizațională. În trecut, directorii financiari aveau un domeniu de aplicare limitat în ceea ce privește modul în care puteau conduce inițiativele de reducere a costurilor și de eficientizare, deoarece datele privind cheltuielile și operațiunile erau adesea izolate în unitățile operaționale. Directorii financiari erau nevoiți să raporteze periodic efectele deciziilor de business după ce acestea au fost luate. Combaterea creșterii costurilor în acest mediu a însemnat adesea reduceri generale, mai degrabă decât reduceri specifice. Cu toate acestea, progresele înregistrate în domeniul software-ului financiar și al analizei datelor au permis departamentului financiar să devină un creator de valoare strategică mai puternic, utilizând date în timp util și chiar în timp real din întreaga organizație pentru a sprijini factorii de decizie. Inteligența artificială poate schimba, de asemenea, modul în care finanțele operează cu restul activității, facilitând o colaborare mai strânsă și mai frecventă cu alți lideri de business pentru a modela rapid diverse scenarii și a genera informații predictive.

De exemplu, prin utilizarea analizei predictive și a învățării automate, directorii financiari pot compila automat date din surse istorice și actuale pentru a prezice în mod continuu viitoarele fluxuri de numerar. Cu o prognoză mai rapidă și mai precisă a fluxului de numerar, directorii financiari pot lua măsuri proactive care să contribuie la menținerea unor niveluri sănătoase de lichidități – cum ar fi să profite de reducerile de plată anticipată atunci când compania are numerar în exces sau să reevalueze pozițiile de împrumut atunci când banii sunt puțini. Directorii financiari pot, de asemenea, să ofere informații contextuale și bazate pe date pentru a sprijini luarea deciziilor în cunoștință de cauză, ajutând unitățile de business să aloce resursele în mod eficient către domeniile care se preconizează că vor genera cea mai mare valoare.

2. Accent pe transformarea digitală

În condițiile în care directorii financiari sunt presați să facă mai mult cu mai puține resurse, mulți dintre aceștia se concentrează pe transformarea digitală a companiei ca răspuns. În raportul Deloitte 4Q 2023 CFO Signals, 80 % dintre directorii financiari au declarat că se așteaptă ca, în 2024, companiile lor să utilizeze tehnologii digitale și de automatizare suplimentare în activitatea lor. Totodată, 76 % se așteaptă ca transformarea digitală și tehnologiile să joace un rol mai important în realizarea strategiei companiei lor. Când întreaga companie adoptă o platformă ERP integrată, echipele pot automatiza procesele manuale (GenAI) pentru a ajunge la noi niveluri de înțelegere, pot colecta și partaja informații fiabile pentru a reacționa la schimbările de pe piață și, astfel, pot obține un avantaj competitiv, limitând în același timp costurile. De exemplu, o companie poate configura dashboard-uri personalizate care raportează automat indicatorii de performanță cheie critici, fără a necesita compilarea manuală a datelor. Un astfel de dashboard ar putea permite unei companii să monitorizeze modificările vânzărilor în funcție de produs sau serviciu, iar în cazul în care vânzările rămân în urmă, compania ar putea reacționa rapid prin îmbunătățirea formării în vânzări, testarea unor noi configurații de marketing sau de produs sau ajustarea prognozelor de producție.

3. Utilizarea mai strategică a analizei datelor și a AI

Conform unui sondaj realizat de Grant Thornton, 61 % dintre directorii financiari se așteaptă ca organizațiile lor să investească în inteligența artificială în 2024, ocupând primul loc pe lista priorităților de investiții. Analizele de date și informațiile de business s-au clasat pe locul al treilea, cu 39 %, la doar o mică distanță de investițiile în securitatea cibernetică. Pentru o lungă perioadă de timp, colectarea de informații exacte și actualizate a fost prioritară. În prezent, este clar că directorii financiari caută să obțină mai multe informații utile din datele lor și folosesc progresele în domeniul analizei datelor și al inteligenței artificiale pentru a face acest lucru posibil.

Evoluțiile recente în domeniul inteligenței artificiale schimbă modul în care companiile își desfășoară activitatea, iar departamentul financiar nu face excepție. De exemplu, o mare parte a procesului de închidere financiară – inclusiv colectarea, consolidarea și raportarea manuală a datelor – poate fi automatizată cu ajutorul inteligenței artificiale. Acest lucru nu înseamnă doar o economie de timp. Utilizarea inteligenței artificiale în procesul de închidere financiară permite directorilor financiari și echipelor acestora să își dedice atenția unor activități mai importante, cum ar fi analiza datelor, strategia și acțiunea. În plus, inteligența artificială poate oferi recomandări pentru activități complexe, cum ar fi optimizarea alocării capitalului și creșterea veniturilor, îmbunătățirea pozițiilor de negociere și facilitarea tranzacțiilor automate între întreprinderi. Modelele AI pot oferi prognoze bazate pe date pentru a facilita luarea unor decizii mai eficiente în timp real. Într-un scenariu de raportare financiară, GenAI va ajuta la pregătirea primelor proiecte de conturi și declarații statutare, inclusiv a notelor la conturi.

4. Concentrarea asupra riscurilor de securitate cibernetică și a conformității

În ritmul actual de creștere, daunele cauzate de atacurile cibernetice se vor ridica la aproximativ 10,5 trilioane de dolari anual până în 2025 – o creștere de 300 % față de nivelurile din 2015, potrivit Cybersecurity Ventures. Pe măsură ce amenințările cibernetice cresc atât ca număr, cât și ca grad de sofisticare, cresc și reglementările din jurul lor. În 2023, Comisia americană pentru valori mobiliare și burse (SEC) a adoptat o normă care obligă societățile publice să dezvăluie incidentele semnificative de securitate cibernetică. Acest pas indică faptul că incidentele de securitate cibernetică sunt acum informații importante pentru investitori și că nedeclararea lor poate duce la repercusiuni semnificative pentru directorii financiari.

Având în vedere impactul financiar, de reglementare și de risc din ce în ce mai mare al criminalității informatice, directorii financiari își asumă un rol mai activ în securitatea cibernetică. Lucrând alături de directorul de securitate informatică, directorul financiar poate ajuta membrii consiliului de administrație și liderii executivi să înțeleagă riscurile cibernetice ale business-ului, în termeni financiari cuantificați, astfel încât compania să poată efectua investiții adecvate în tehnologie și asigurări de securitate cibernetică pentru a reduce aceste riscuri.

5. Accent pe strategiile de gestionare a riscurilor financiare

Anul care urmează se anunță a menține directorii financiari în alertă în ceea ce privește riscurile financiare – de piață, de credit, de lichiditate și operaționale. Ca răspuns, directorii financiari implementează strategii proactive, bazate pe date de gestionare a riscurilor întreprinderii, posibile datorită tehnologiei. Directorii financiari adoptă analiza datelor și inteligența artificială pentru a analiza rapid cantități mari de date financiare, astfel încât să poată identifica tendințe, modele și anomalii care pot indica riscuri potențiale. De asemenea, tehnologia ajută directorii financiari să efectueze teste de stres și analize de scenarii pentru a evalua impactul riscurilor identificate și pentru a elabora planuri de urgență adecvate. Cu o platformă globală de management financiar, directorii financiari și echipele lor pot monitoriza în permanență sănătatea financiară a companiei, inclusiv principalii indicatori de risc, piețele financiare, expunerile la credite și pozițiile de lichiditate.

6. Extinderea responsabilității sociale și a obiectivelor de sustenabilitate

Raportarea în domeniul mediului, social și al guvernanței (ESG) s-a extins pe măsură ce ESG a devenit parte a cerințelor de reglementare, a strategiilor de investiții și a politicilor companiilor. Odată cu această expansiune, responsabilitatea socială și obiectivele și urmărirea sustenabilității s-au transformat din elemente opționale în elemente integrante ale activității. Pentru directorii financiari, aceasta înseamnă să găsească modalități de a integra aceste obiective în strategia de business pe termen lung, de a stabili parametri și măsurători standardizate și de a furniza rapoarte fiabile privind ESG.

7. Concentrarea pe gestionarea talentelor și strategiile de retenție

Lipsa persistentă a forței de muncă, creșterea costurilor salariale și ratele anormal de ridicate de abandon în anumite roluri și industrii au făcut ca problemele legate de talente să ocupe un loc important pe lista de priorități a directorilor financiari, determinându-i pe liderii financiari să își asume un rol mai important în gestionarea și păstrarea talentelor. Contabilitatea, de exemplu, suferă de un deficit de forță de muncă, deoarece oamenii părăsesc această profesie din cauza orelor lungi și a muncii stresante, iar tot mai puțini oameni se angajează în această profesie după terminarea facultății. În general, recrutarea, formarea și integrarea noilor angajați pot fi costisitoare, iar fluctuația personalului poate afecta productivitatea și performanța. Capitalul uman joacă, de asemenea, un rol esențial în strategia generală și succesul companiei. Prin urmare, pentru a crea o abordare mai conectată a planificării forței de muncă, directorii financiari eficienți colaborează mai strâns cu cei de la resurse umane pentru a lega strategia de personal a companiei de strategia sa de business. Împreună, cele două departamente iau decizii mai bine fundamentate în ceea ce privește creșterile salariale, beneficiile, dezvoltarea competențelor, tehnologia financiară și nevoile viitoare de personal, toate acestea putând contribui la îmbunătățirea reținerii și dezvoltării angajaților.

8. Orientarea către planificarea și conformitatea fiscală globală

Complexitatea impozitării globale impune directorilor financiari ai companiilor multinaționale – sau ai celor care intenționează să se extindă – să joace un rol foarte activ în planificarea și conformitatea fiscală globală. Planificarea fiscală globală afectează în mod semnificativ rezultatele finale ale companiei, influențând decizii precum extinderea pe noi piețe, fuziuni și achiziții și activități de restructurare. Directorii financiari trebuie să se străduiască să faciliteze conformitatea, minimizând în același timp obligațiile fiscale prin analizarea tratatelor fiscale, crearea unor structuri de entități eficiente din punct de vedere fiscal și determinarea prețurilor de transfer strategic.

9. Utilizarea tehnicilor de bugetare pe bază zero („zero-based budgeting”)

Tehnicile de bugetare pe bază zero (ZBB) presupun crearea unui nou buget de la zero în fiecare perioadă bugetară, în loc să se pornească de la bugetul din perioada anterioară și să se ajusteze în funcție de necesități. Pe măsură ce directorii financiari caută să controleze costurile și să aloce cheltuielile domeniilor care produc cea mai mare valoare, ZBB este o opțiune pentru a combate inerția bugetară. Această tehnică cere liderilor unităților de business să justifice cheltuielile, veniturile și planurile de investiții în fiecare ciclu și, sperăm, să se asigure că obțin maximul din banii cheltuiți. Dezavantajul acestei abordări este că, foarte probabil, aceasta înseamnă mai mult timp și mai multă atenție din partea personalului pentru elaborarea bugetului. De asemenea, poate duce la o gândire pe termen scurt, deoarece bugetele tind să se concentreze pe următorul ciclu.

10. Pregătirea pentru posibile oportunități de fuziuni și achiziții

Activitatea de fuziuni și achiziții a scăzut în ultimii ani de la maximele din 2021, însă piața dă semne de revenire. Creșterea cererii și ofertei de tranzacții, precum și nevoia stringentă a companiilor de a-și adapta și transforma modelele de business stimulează interesul pentru fuziuni și achiziții, în ciuda unui mediu financiar mai puțin ideal pentru realizarea de tranzacții. În aceste condiții, companiile care ies învingătoare sunt cele care pot demonstra valoarea strategică, sunt bine pregătite și pot acționa rapid atunci când apare oportunitatea potrivită. Chiar și directorii financiari care nu caută în mod activ să cumpere sau să fie cumpărați acordă prioritate evaluării potențialelor ținte de achiziție și/sau cumpărători. În special pe măsură ce companiile caută să se reinventeze pentru a rămâne în frunte, directorii financiari eficienți evaluează în mod activ achizițiile care le vor permite să se extindă, să obțină acces la tehnologie și talente și să accelereze creșterea. De asemenea, acestea iau în considerare cesionarea activelor neesențiale sau neperformante, care le pot permite să redirecționeze resursele către domenii de creștere mai strategice.