20 belangrijkste CFO KPI's en dashboards in 2024
Alex Chan | Content Strategist | 12 februari 2024
Chief Financial Officers dragen vandaag de dag nog altijd de verantwoordelijkheid voor het bijhouden van de cashflow, financiële planning en het rapporteren over de financiële prestaties van het bedrijf, maar ze zijn ook steeds vaker een belangrijke schakel in de operationele en strategische planning zodat een bedrijf zijn financiële doelen kan halen. Dit betekent dat CFO's een duidelijk standpunt moeten innemen over welke metrics, bekend als key performance indicators (KPI's), de prestaties van het bedrijf het beste weergeven. CFO's hebben vervolgens een strategie nodig voor het bijhouden en op grotere schaal delen van deze metrics om mogelijkheden voor verbetering vast te stellen en het bedrijf te mobiliseren om hiernaar te handelen. Om dit alles te bereiken, moeten CFO's in kaart brengen welke specifieke metrics moeten worden bijgehouden en een dashboard bouwen om deze metrics te verzamelen en weer te geven.
Wat is een CFO KPI?
Een CFO key performance indicator (KPI) wordt gebruikt om de financiële prestaties te meten, en dus ook de prestaties van de CFO. CFO KPI's zijn metrics waarmee een finance-team kan bijhouden hoe een bedrijf het doet en weloverwogen beslissingen kan nemen om het succes in stand te houden of het bedrijf weer op het goede spoor te krijgen. CFO KPI's bieden bedrijven inzicht in hun efficiëntie, winstgevendheid en risicobeheer, zodat ze beter zicht krijgen op hun financiële prestaties. Nieuwe KPI's met betrekking tot duurzaamheid kunnen in belang toenemen, afhankelijk van wat regelgevende instanties eisen en hoe zwaar investeerders milieufactoren mee laten wegen in hun beslissingen. Door deze KPI's breder te delen dan alleen de financiële afdeling, kan het bedrijf problemen of successen in een vroeg stadium opsporen en kunnen managers van businessunits gefocust blijven op de juiste resultaten.
Wat is een CFO-dashboard?
Financiële leiders gebruiken een CFO-dashboard om een overzicht te krijgen van de financiële prestaties en gezondheid van hun bedrijf. Het dashboard is een analytische tool op een centrale locatie voor realtime toegang tot data en om KPI's te bekijken. Met een dashboard kunnen CFO's belangrijke financiële cijfers bijhouden, analyseren en erover rapporteren. Zo krijgt het managementteam inzicht in de fiscale gezondheid van het bedrijf, kunnen risicogebieden of verbeterpunten worden vastgesteld en kan een bedrijfsstrategie worden ontwikkeld om de financiële doelen te bereiken.
Voornaamste conclusies
- Een CFO KPI is een meting van de financiële prestaties van een bedrijf. Het is een metric die CFO's helpt om weloverwogen financiële beslissingen te nemen die de organisatie helpen om haar doelen te bereiken.
- Bedrijven krijgen een beter inzicht in hun financiële prestaties door CFO KPI's te monitoren en te analyseren. Deze metrics geven inzicht in de efficiëntie, winstgevendheid en groeimogelijkheden van een bedrijf, evenals de bijbehorende risico's.
- De financiële doelen, de grootte, de branche, het bedrijfsmodel en de bedrijfsprocessen van uw organisatie bepalen welke CFO KPI's u moet bijhouden.
- Met behulp van een CFO-dashboard kunt u een overzicht krijgen van de financiële prestaties van uw organisatie. Een dashboard geeft u de mogelijkheid om belangrijke financiële cijfers bij te houden, te analyseren en erover te rapporteren.
Welke KPI's moeten er in een CFO-dashboard staan?
Welke KPI's u in uw CFO-dashboard opneemt, hangt af van de doelen en vereisten van uw bedrijf. Wel moeten ze het management inzicht geven in hoe het bedrijf presteert, welke potentiële risico's het bedrijf loopt op het vlak van cashflow en liquiditeit, en hulp bieden bij het nemen van cruciale financiële beslissingen, zoals uitbreidingen, overnames, ontslagen of afstotingen. Duurzaamheids-KPI's kunnen de impact van bedrijfsactiviteiten op het milieu meten.
Om CFO's te helpen bij deze taken, volgen hier enkele veelgebruikte financiële KPI's, plus een paar nieuwe maatregelen voor duurzaamheid:
Omzet en winst:
- Omzetgroei
- Brutowinstmarge
- EBITDA-marge
- Samengesteld jaarlijks groeipercentage (CAGR)
- Omzetverschilanalyse
- Rendement op activa (ROA)
Operationeel:
- Bedrijfscashflow
- Kasconversiecyclus
- Werkkapitaal
- Omloopsnelheid crediteuren
- Omloopsnelheid debiteuren
Financiële efficiëntie:
- Rendement op eigen vermogen (ROE)
- Cash runway
- Dagen uitstaande verkoop
- Dagen uitstaande crediteuren
Passiva:
- Werkkapitaal
- Quick ratio
- Verhouding tussen schuld en eigen vermogen
Duurzaamheid:
- Gewogen gemiddelde CO2-intensiteit, naar omzet
- Fysieke verhoudingen CO2-intensiteit (branchespecifiek)
Voorbeeld van een CFO KPI-dashboard
Een CFO KPI-dashboard bevat een combinatie van beelden en metrics om u te helpen gefundeerde en snelle financiële beoordelingen te doen. Met KPI's in een dashboard is het gemakkelijker om regelmatig de metrics te beoordelen die belangrijk zijn voor het bedrijf, zodat leidinggevenden scherp blijven en problemen of successen vroegtijdig kunnen signaleren. Als u relevante metrics bij de hand hebt, kunt u uw bedrijf ook helpen strategieën op te stellen met duidelijke financiële doelen. Om relevant te zijn, moet een CFO KPI-dashboard echter wel gevoed worden met actuele, nauwkeurige data.
Hoe te beslissen welke financiële KPI's moeten worden bijgehouden?
De doelstellingen van uw bedrijf bepalen uiteindelijk welke financiële KPI's u moet bijhouden.
De meest effectieve KPI's zijn niet alleen kwantificeerbaar en bruikbaar voor acties, maar sluiten ook aan bij de doelstellingen van uw bedrijf. Zijn bijvoorbeeld winst en cashflow het belangrijkste voor het komende jaar, of ligt de prioriteit meer bij omzet en groei van het marktaandeel, zelfs als dit ten koste gaat van de winst? Deze strategische beslissingen bepalen welke KPI's de hoogste prioriteit en de meeste aandacht krijgen in een dashboard. Dus als het doel is om de kaspositie van het bedrijf in het komende jaar te verbeteren, dan zou een meetbaar doel kunnen zijn 'de kasstroom met 15% verhogen binnen 12 maanden'. Kritieke KPI's zouden dan specifieke doelen kunnen zijn voor de bedrijfscashflow, de kasconversiecyclus en de EBITDA-marges.
Wanneer u nadenkt over de KPI's die in uw CFO-dashboard moeten worden opgenomen, denk dan aan de financiële doelen, de grootte, de volwassenheid, de branche, het bedrijfsmodel, het fiscaal beleid, de bedrijfsprocessen en andere onderdelen van uw organisatie. Met een uitgebreid CFO-dashboard kunt u snel de financiële gezondheid van uw bedrijf analyseren.
Op het gebied van duurzaamheidscijfers is er nog geen eenduidige consensus over welke KPI's het meest nuttig en invloedrijk zijn. Regelgevende instanties zullen hier een grote invloed op hebben bij het opstellen van rapportagevereisten. Dat geldt ook voor investeerders, voor zover vermogensbeheerders en particuliere investeerders hun investeringsbeslissingen baseren op milieufactoren, zoals CO2-uitstoot.
Dashboards bevatten doorgaans grafieken en rapporten die helpen om financiële risico's en verbetermogelijkheden vast te stellen. Naast de bedrijfsbrede metrics, kan het toepassen van deze KPI's op het bedrijfsonderdeelniveau inzicht bieden in welke producten of services het populairst zijn bij klanten, welke afdelingen het duurst zijn om draaiende te houden, en welke afdelingen de prestaties van het bedrijf belemmeren.
De 20 belangrijkste KPI's en metrics in een CFO-dashboard
KPI's worden gebruikt om financiële prestaties te kwantificeren. Als u uw organisatie wilt helpen haar financiële doelstellingen te bereiken, moet u een goed inzicht hebben in uw huidige prestaties door de juiste KPI's te analyseren.
We bespreken hier de meest gebruikte KPI's, zodat u kunt bepalen welke uw organisatie zou moeten meten:
Omzet en winst:
Deze KPI's laten zien hoe de omzet van een bedrijf zich ontwikkelt en hoeveel winst het uit die omzet genereert.
- 1. Omzetgroei: dit is de eenvoudigste meetmethode en het startpunt voor elke discussie: zijn we een groeiend of een krimpend bedrijf? Omzetgroei = (huidige omzet - omzet vorige periode) / omzet vorige periode x 100
- 2. EBITDA-marge: door middel van inkomsten vóór rente, belastingen, afschrijving en amortisatie wordt de kernrentabiliteit van het bedrijf gemeten. EBITDA is vergelijkbaar met netto-inkomsten, maar hierbij worden financiële en boekhoudkundige beslissingen buiten beschouwing gelaten om de rentabiliteit van verschillende bedrijven beter te kunnen vergelijken. EBITDA = netto-inkomsten + rente + belastingen + afschrijving + amortisatie
- 3. Brutowinstmarge: met deze indicator voor winstgevendheid wordt de basiswinstgevendheid van uw aanbod beoordeeld: de prijs waarvoor u uw producten kunt verkopen in vergelijking met wat het kost om ze te maken. Marketing-, verkoop- en algemene administratieve kosten, die in de operationele marge worden opgenomen, worden niet meegerekend. Brutowinstmarge = (omzet - kosten van verkochte goederen) / omzet
- 4. Nettowinstmarge: hiermee wordt aangegeven hoeveel netto-inkomsten elke dollar winst oplevert. Netto-inkomsten zijn het uiteindelijke winstcijfer op winst-en-verliesrekeningen, waarin alle kosten zijn verdisconteerd, inclusief contante kosten en niet-contante kosten, zoals afschrijvingen. Nettowinstmarge = (netto-inkomsten / omzet) x 100
- 5. Samengesteld jaarlijks groeipercentage (CAGR): hiermee wordt gemeten hoeveel samengestelde groei het bedrijf over een bepaalde periode heeft gerealiseerd. Dit helpt om een beeld over een langere periode te krijgen dan de jaarlijkse omzetgroei. CAGR = ((eindsaldo) / (beginsaldo))^(1 / aantal jaren waarin groei plaatsvond) - 1
- 6. Budgetvariantie: hierbij wordt het voorspelde budget vergeleken met de werkelijke resultaten, en dit kan gedaan worden voor een willekeurig aantal financiële elementen, zoals omzet, kosten, marge en nettowinst. Budgetvariantie omzet = (werkelijke omzet - begrote omzet)/begrote omzet
- 7. Rendement op activa: dit toont hoeveel winst een bedrijf genereert uit de activa die het bezit. ROA = netto-inkomsten / gemiddelde totale activa
Operationeel
Deze KPI's laten zien hoe goed het bedrijf draait, waarbij de nadruk ligt op hoe goed het bedrijf bedrijfsactiviteiten omzet in geld.
- 8. Bedrijfscashflow: hiermee wordt gemeten hoeveel cashflow wordt gegenereerd uit de dagelijkse activiteiten. De grote hoeveelheid data die bij deze metric hoort, kan worden bijgehouden met behulp van software voor het CFO-dashboard. Bedrijfscashflow = bedrijfsinkomsten + afschrijvingen - belastingen + verandering in werkkapitaal
- 9. Kasconversiecyclus: hiermee wordt gemeten hoeveel dagen er nodig zijn om goederen om te zetten in contanten. Kasconversiecyclus = dagen uitstaande voorraad + dagen uitstaande verkoop - dagen uitstaande crediteuren
- 10. Omloopsnelheid crediteuren: hierbij wordt gemeten hoeveel tijd een bedrijf nodig heeft om zijn leveranciers te betalen. Een dalende ratio kan wijzen op cashflowproblemen. Een stijgende ratio kan duiden op onvoldoende toewijzing van contanten; dat geld zou beter gebruikt kunnen worden. Omloopsnelheid crediteuren = totale kredietaankopen van leveranciers / gemiddelde van crediteuren
- 11. Omloopsnelheid debiteuren: hierbij wordt gemeten hoe snel klanten betalen voor de goederen of services die u levert. Een lage ratio geeft aan dat u de wijze waarop u kredieten van klanten int, zou kunnen verbeteren. Een te hoge ratio kan echter wijzen op een groeimogelijkheid door meer krediet te verlenen aan klanten. Omloopsnelheid debiteuren = totaal kredietverkopen / gemiddelde van debiteuren
Financiële efficiëntie
Met behulp van deze KPI's wordt gemeten hoe effectief een bedrijf het kapitaal van investeerders, inclusief contanten, gebruikt.
- 12. Rendement op eigen vermogen: hiermee wordt gemeten hoe effectief het geld van investeerders en bedrijfseigenaren wordt gebruikt om winst te maken. Rendement op eigen vermogen = netto-inkomsten / waarde eigen aandelen
- 13. Cash runway: hiermee wordt de hoeveelheid contant geld gemeten die uw bedrijf elke week uitgeeft, om te voorspellen hoe lang uw bedrijf nog actief zal kunnen zijn zonder extra investeringen in contant geld. Cash runway = huidig kassaldo / burn rate
- 14. Dagen uitstaande crediteuren (DPO): hiermee wordt de snelheid van uitstaande crediteuren in dagen weergegeven. Een hogere DPO kan erop wijzen dat u het juiste bedrag aan krediet gebruikt dat leveranciers u bieden, en contant geld vasthoudt om een sterke werkkapitaalpositie te behouden. Een te hoge DPO kan er echter op wijzen dat u niet genoeg geld hebt om rekeningen te betalen. Loopt u betalingskortingen mis doordat u niet sneller betaalt? Dagen uitstaande crediteuren = (crediteuren x dagen in de periode) / kosten van verkochte goederen)
- 15. Dagen uitstaande verkoop (DSO): hiermee wordt getoond in hoeveel dagen u betalingen van klanten int. Een laag getal wijst erop dat u snel betaald krijgt. Let op: kan het zijn dat u omzet misloopt doordat u niet meer en beter krediet aanbiedt? Dagen uitstaande verkoop = (gemiddelde van debiteuren in de periode / kredietverkopen in de periode) × aantal dagen in de periode
Passiva
Aan de hand van deze KPI's wordt beoordeeld hoe goed bedrijven in staat zijn om hun schulden af te betalen, salarissen te betalen en aan andere kasverplichtingen te voldoen.
- 16. Werkkapitaal: hiermee worden de middelen gemeten die een bedrijf tot zijn beschikking heeft om aan de kortetermijnbehoeften te voldoen. Dit, samen met de bedrijfscashflow, geeft de solvabiliteitsrisico's aan en bepaalt of het nastreven van groeimogelijkheden het bedrijf in gevaar kan brengen. Uitgedrukt als een ratio (vlottende activa gedeeld door vlottende passiva) wordt dit de current ratio genoemd. Werkkapitaal = vlottende activa - vlottende passiva
- 17. Quick ratio: hiermee wordt ook het vermogen van het bedrijf gemeten om aan haar financiële verplichtingen op korte termijn te voldoen. Quick ratio = (kas + verhandelbare effecten + debiteuren) / vlottende passiva
- 18. Verhouding tussen schuld en eigen vermogen: dit is een vergelijking tussen de schulden van het bedrijf en het eigen vermogen. Een hogere ratio betekent dat het bedrijf een groter deel van haar activiteiten financiert met schulden, wat een hoger risico kan betekenen. Verhouding tussen schuld en eigen vermogen = totale passiva van het bedrijf / totaal eigen vermogen
Duurzaamheid
Duurzaamheids-KPI's beïnvloeden in toenemende mate beslissingen van investeerders, naleving van regelgeving en financiële prestaties op lange termijn.
- 19. Gewogen gemiddelde CO2-intensiteit (WACI), naar omzet: dit is de totale CO2-uitstoot per miljoen dollar omzet die een bedrijf genereert. Het nadeel is dat de omzet sterk kan schommelen en van bedrijf tot bedrijf kan verschillen al naargelang de lokale marktomstandigheden. Daardoor kan het "een gebrekkige manier zijn om de CO2-efficiëntie van verschillende bedrijven in dezelfde branche te vergelijken", merkt JPMorgan Chase op in zijn rapport "Understanding carbon exposure metrics". WACI = tonnen CO2-uitstoot / (omzet / USD 1 miljoen)
- 20. Fysieke verhoudingen CO2-intensiteit (branchespecifiek): bij deze KPI's wordt de totale CO2-uitstoot gedeeld door een bepaalde fysieke output, zoals bushels maïs, tonnen gewonnen koper of megawatturen geproduceerde elektriciteit. Analyse fysieke intensiteit = tonnen CO2-uitstoot / productie-eenheid
Verbeter vandaag nog uw financiële prestaties met Oracle
Met de juiste data in een bruikbare indeling kunnen CFO's en andere bedrijfsleiders de strategieën ontwikkelen en uitvoeren die groei en winst stimuleren. Oracle Fusion Cloud Financials is een platform dat uw finance-team de data biedt die het nodig heeft om inzicht te krijgen in de financiële gezondheid van de organisatie, de nauwkeurigheid van prognoses te verhogen, het risicobeheer te verbeteren en de besluitvorming te vereenvoudigen. CFO's hebben toegang tot dashboards die data uit het hele bedrijf halen, waardoor ze een uitgebreid en realtime beeld krijgen van de financiën en activiteiten van hun organisatie. Oracle Cloud Financials wordt gebruikt door bedrijven over de hele wereld in verschillende branches voor bruikbare inzichten en tijdbesparende automatisering.
Veelgestelde vragen over CFO KPI's
Welke topprioriteiten kan een CFO zoal bijhouden met behulp van KPI's?
De CFO kan essentiële prestatiefactoren bijhouden, zoals de liquiditeit die nodig is om aan kortlopende verplichtingen te voldoen (zoals betalingen van schulden en lonen), hoe lang het duurt om eindproducten om te zetten in contanten, in hoeverre het bedrijf het geld van investeerders gebruikt om winst te maken, en hoe snel het bedrijf groeit wat verkoop en winst betreft.
Wat zijn de belangrijkste functies van een CFO-dashboard?
Een CFO-dashboard moet bovenal accuraat en up-to-date zijn. Verder moet informatie duidelijk en snel worden weergegeven, moeten trends en veranderingen in data in de tijd worden weergegeven, en moet het dashboard gemakkelijk aanpasbaar zijn en de CFO de mogelijkheid bieden om in te zoomen op details.
Welke KPI's moeten vaak worden gemonitord in het CFO-dashboard?
De quick ratio en current ratio zijn van cruciaal belang omdat hiermee wordt gemeten of het bedrijf aan de financiële verplichtingen op korte termijn kan voldoen.
Wat zijn de belangrijkste onderdelen van een CFO-dashboard?
De belangrijkste onderdelen van een CFO-dashboard zijn omzet, kosten en winst; cashflow en cashposities; en rendement op kapitaal.
Bekijk praktijkvoorbeelden van de planningsstrategieën van bedrijven voor onder andere finance, marketing en personeel.