2024 年 10 大 CFO 趋势

1. 专注于成本优化和效率

成本优化和营运资金效率是 CFO 的优先考虑因素，因为它们可以在通货膨胀引起的成本阻力与企业增长目标之间取得平衡。过去，由于费用和运营数据通常分散在业务运营单位中，所以 CFO 在推动成本削减和效率计划方面面临着一定的局限性。CFO 只能在事后定期报告业务决策的结果。要在这种环境中应对不断上涨的成本，通常意味着整体削减，而不是有针对性的削减。然而，随着财务软件和数据分析的进步，财务部门能够成为更强大的策略价值创造者，他们可以使用来自整个企业的及时甚至是实时数据来支持决策者。AI 还可以改变财务及其它业务的运营方式，促进 CFO 与其它业务领导展开更紧密、更频繁的协作，以快速模拟各种场景并生成预测性洞察。

例如，通过使用预测性分析和机器学习，财务主管可以自动整合来自历史和当前来源的数据，以持续预测未来的现金流。通过更快、更准确的现金流预测，CFO 可以采取主动行动，帮助保持健康的流动性水平，例如在企业现金过剩时利用提前付款折扣，或在资金紧张时重新评估贷款状况。CFO 还可以获得情景和数据驱动的洞察来支持明智的决策，帮助业务单位有效地将资源分配给有望产生更大价值的领域。

2. 注重数字化转型

面临着需要用更少的资源做更多事情的压力，许多 CFO 都加倍重视企业的数字化转型。德勤 (Deloitte) 发布的 2023 年第四季度 CFO Signals 报告显示，80% 的 CFO 认为他们的企业预计将在 2024 年在业务中使用额外的自动化和数字技术。与此同时，76% 的 CFO 预计数字化转型和技术将在实现企业策略方面发挥更重要的作用。当整个企业采用集成的 ERP 平台时，团队可以实现手动流程自动化，通过生成式 AI 将洞察提升到新的水平，收集和共享可靠信息以应对市场变化，从而获得竞争优势，同时仍能控制成本。例如，企业可以设置可自动报告关键绩效指标的定制仪表盘，而无需手动整合数据。该仪表盘支持企业按产品或服务跟踪销售变化。如果销售滞后，企业可以通过改善销售培训、测试新的营销或产品配置或调整生产预测来快速做出响应。

3. 更策略性地使用数据分析和 AI

Grant Thornton 进行的一项调研中显示，61% 的财务高管预测他们的企业将在 2024 年投资 AI，AI 技术成为了企业投资的首要目标。数据分析和商业智能则排名第三 (39%)，仅略微落后于网络安全投资。长期以来，收集准确和新的信息一直是企业的优先事项。显然，现在的 CFO 希望从数据中获得更切实可行的洞察，并利用数据分析和 AI 的发展来实现这一目标。

AI 的近期发展正在改变企业的营运方式，财务部门也深受影响。例如，大部分财务关账流程（包括手动收集、合并和报告数据）都可以使用 AI 来自动完成。这不仅仅是节省了时间。通过在财务关账流程中使用 AI，CFO 及其团队可以将注意力集中在更有意义的工作上，例如数据分析、策略和行动。此外，AI 还可以为复杂的活动提供推荐方案，例如优化资本配置和收入增长、改善谈判地位并促进企业对企业的自动化交易。AI 模型将提供数据驱动的预测，以实现更有效的实时决策。在财务报告场景中，生成式 AI 可辅助撰写 10Q 和 10K 的初稿，包括脚注和管理层讨论与分析 (MD&A)。

4. 专注于网络安全风险和合规性

根据 Cybersecurity Ventures 的数据显示，按目前的增长速度来看，到了 2025 年，网络攻击造成的损失将达到每年约 10.5 万亿美元，比 2015 年增加了 300%。随着网络威胁的数量和复杂性的增加，相关的法规也在不断发展。2023 年，美国证券交易委员会 (SEC) 通过了一项规定，要求上市公司披露重大网络安全事件。这一举措表明，网络安全事件现在对投资者来说是一种重要的信息，如果不披露这些事件，可能会对 CFO 产生重大影响。

由于网络犯罪对财务、监管和风险的影响日益严重，CFO 在网络安全方面发挥着更积极的作用。通过与首席信息安全官 (CISO) 合作，CFO 可以帮助董事会成员和高管了解企业面临的网络风险（从量化的财务角度来看），以便企业能够对网络安全技术和保险进行适当的投资，从而减轻这些风险。

5. 强调财务风险管理策略

未来一年，CFO 需要在财务风险（市场、信贷、流动性和运营）方面继续保持警惕。有鉴于此，CFO 正在实施由技术提供支持、由前瞻性数据驱动的企业风险管理策略。财务主管正在采用数据分析和 AI 来快速分析大量财务数据，以便识别可能表明潜在风险的趋势、模式和异常。技术还可以帮助 CFO 进行压力测试和情景分析，评估已识别风险的影响并制定适当的应急计划。借助全球财务管理平台，CFO 及其团队可以持续跟踪企业的财务状况，包括关键风险指标、金融市场、信贷风险和流动性状况。

6. 扩大社会责任和可持续发展目标范围

随着 ESG 成为监管要求、投资策略和企业政策的一部分，环境、社会和治理 (ESG) 报告也扩展了。因此，制定和跟踪社会责任和可持续发展目标已经从额外的选项转变成企业的核心组成部分。对于 CFO 来说，这意味着他们要想方设法将这些目标嵌入到长期业务策略中，制定标准化的指标和衡量标准，并围绕 ESG 提供可靠的报告。

7. 专注于人才管理和保留策略

持续发生的劳动力短缺、工资成本上升以及某些角色和行业的异常高的离职率等问题，使人才问题在 CFO 优先事项列表中居高不下，促使财务主管在人才管理和保留方面需要发挥更大的作用。例如，员工由于长时间的紧张工作而纷纷离职，再加上应届毕业生进入职场的人数下降，导致会计岗位面临着劳动力短缺的问题。一般来说，招聘、培训和入职新员工可能需要高昂的成本，而人员流失可能会影响工作效率和绩效。人力资本在企业的整体策略和成功中也发挥着关键作用。因此，为了打造更加互联的劳动力计划方法，高效的 CFO 正在与人力资源部门密切合作，将企业的人员策略与其业务策略联系起来。这两个职能部门将围绕加薪、福利、技能发展、财务技术和未来员工需求，共同做出更明智的决策，所有这些都有助于提高员工保留率和发展水平。

8. 迈向全球税务计划和合规性

复杂的全球税务要求跨国企业的 CFO（或计划扩张的 CFO）在全球税务规划和合规方面发挥高度积极的作用。全球税务规划会对企业的利润产生重大影响，因此决定着新市场的扩张、并购和重组活动等决策。CFO 必须通过分析税务条约、创建高效的实体结构以及确定战略性转让定价来促进合规性，同时尽可能减少应纳税额。

9. 使用零基预算法

零基预算法 (ZBB) 涉及在每个预算期都从头开始创建新的预算，而不是从上一期的预算开始并根据需要进行调整。由于 CFO 希望控制成本并将支出分配给能创造更大价值的领域，因此 ZBB 成为应对预算惯性的选择之一。这种方法要求业务部门领导者在每个周期中证明支出、收入和投资计划的合理性，并尽可能确保他们能够从所花费的资金中获得更大收益。这种方法的缺点是，预算过程很可能意味着需要更多的时间和工作人员的投入来完成，这还可能导致短期思维，因为预算往往侧重于下一个周期。

10. 为潜在并购机会做好准备

自 2021 年的并购高峰之后，并购活动逐渐降温，近来市场渐渐有了回温的迹象。尽管金融交易环境不大理想，但随着并购供需的增长，企业迫切需要调整和转变业务模式，这些因素都推高了市场对并购的关注度。在这种种情况下，那些能够展示策略性价值并做好充分准备的企业，就可以在合适的机会出现时快速采取行动。即使没有积极寻求收购或被收购的企业，CFO 也会优先评估潜在的收购目标和/或买家。特别是随着企业希望重塑自身以保持领先地位，高效的 CFO 正在积极评估收购机会，以了解这些机会是否能够帮助企业扩大规模、获得技术和人才并加速增长。CFO 还会考虑剥离非核心或表现不佳的资产，将资源重新分配给更具策略性发展的领域。