什么是财务管理?专家指南

Lynne Sampson | ERP 内容战略专家 | 2023 年 1 月

说到财务管理,大多数人通常会想到银行账户管理,如支付租金或抵押贷款、缴纳水电费、购买生活用品,甚至制定每月预算。企业财务管理比这复杂的多,包括控制和跟踪流入和流出企业的所有资金,采取措施尽可能确保公司的盈利能力和财务安全性。

为了让您更清楚地了解企业财务管理,我们将详细介绍财务管理的一些关键目标和职能。

什么是财务管理?

财务管理是指对进出企业的资金流的控制。每一家企业都需要销售产品或服务、支付费用、清算账目和报税。除此之外,财务管理还包含许多更复杂的流程,例如发放员工薪水、购买用品以及向政府机构提交证明其遵守适用法律法规的报告。监督所有此类企业事务的行为便是我们所说的企业财务管理。一般来说,公司规模越大,财务管理就越复杂。

管理所有进出公司资金的人员统称为财务管理人员。小型公司至少会配备一名会计人员或记账员配合银行处理这些事务并跟踪资金流动。大型企业通常由首席财务官 (CFO)、财务主管、财务总监或类似职位的人员来领导整个财务团队。

财务团队的主要职能是确保公司的偿付能力和稳定的现金流,但这并不是他们唯一的职能。除此之外,财务团队还要负责处理贷款和债务、清算账目、监督投资、筹集风险资本以及管理公开募股(即公开发行股票)。总的来说,财务团队需负责保护企业的财务资源,监视和控制所有交易,并采取措施尽可能提高企业的盈利能力。

关键要点

  • 财务管理是指监视、控制、保护和报告企业财务资源的活动。
  • 企业可配备会计人员或建立财务团队来管理财务事务,包括管理所有银行交易、贷款、债务、投资和其他资金来源。
  • 财务团队还有责任确保公司遵守所有法规,保持偿付能力以及尽可能提高盈利能力。

了解财务管理

财务管理涉及多个业务流程,覆盖了公司每个团队和部门。财务团队的职责包括:

  • 开票和应收账款:客户支付或承诺支付给企业的资金。财务团队负责发送发票和处理收到的付款。收账团队负责跟进逾期款项(此流程有时会外包给第三方)。
  • 应付账款:企业需支付给供应商的款项。财务团队负责支付这些帐单并将付款记入账册。
  • 银行交易和对账:财务团队与银行密切合作,确保正确处理每笔银行交易。此外,财务团队还必须确保银行对账单与公司总账和子分类账中的记录相匹配。若银行对账单与分类账之间出现任何不匹配,财务团队必须跟进并纠正,即对账流程。
  • 关账:公司在特定日期统计特定时间段内的交易,以便进行对账和报告财务状况。关账流程通常发生在月末、季度或年末。
  • 报告:企业须定期向首席执行官、董事会、投资者、股东或政府监管机构报告其财务业绩。财务团队负责生成清晰、准确的财务报告。
  • 场景建模、计划和预算:场景建模需要先对未来的某个时段做出一些假设,例如,“我们希望在下个季度实现 1000 到 1500 万美元的收入。”财务团队将针对好坏情况运行多个“假设”场景,预估在这些情况下公司分别能获得多少收入。然后财务团队将根据这些模型评估如何做出有效的响应,并制定适当的计划、预测和预算。财务团队通常需要与其他部门(例如销售、人力资源、项目管理或采购团队)合作构建包含销售预测、员工费用和库存成本数据的模型,即所谓的互联计划。
  • 薪资和费用:员工的个人薪资单通常由人力资源部门负责。但整体员工成本需要汇总到财务团队,并纳入到预算和计划中。此外,财务部门还负责报销员工费用,例如差旅费和餐费等。
  • 现金管理和预测:面对频繁的资金流入和流出,财务团队必须具备前瞻性思维。财务团队必须确保公司有足够的现金在下一季度、第二年甚至未来三到五年内保持偿付能力。大多数企业通常每月执行一次现金预测。
  • 税务策略:每一家企业都需要报税,且所有企业都希望充分利用扣除规则来避免溢缴税款。通常企业会在财务团队中配备税务专员来专门负责此事项,或将这一任务外包给会计事务所。
  • 风险与合规性:从利率上涨到全球疫情,每一家企业都面临着财务风险。因此,控制风险,尽可能缩小企业风险敞口是财务团队的职责之一。此外,该职能团队还必须确保公司遵守政府、监管机构和其他司法管辖机构制定的法规条例,避免巨额罚款。
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财务管理为何重要?

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财务管理对于保持企业偿付能力至关重要。确保企业持续运营是财务管理的基本目标。企业可通过财务管理解决可能面对的许多重大问题,包括收入损失(如新冠疫情导致的收入下降)、自然灾害、罢工、战争等。

除了基本的生存,良好的财务管理以及财务管理软件还能够推动企业实现进一步发展。财务团队可以利用许多工具来推动业务增长。在经济稳步增长和低利率的良好市场形势下,财务团队可以从银行贷款,从风险资本筹集资金,或帮助公司上市(即在股票市场公开发行股票)。企业可以利用这些资金开设新办事处、扩展业务地区以及升级设备,推动业务进一步增长。当市场形势不理想时(例如在经济衰退期间),可通过裁员或关闭无法盈利的办事处等财务管理策略来削减成本。

提高盈利能力是财务管理的一个重要部分。财务团队通常需要与销售和营销团队合作制定公司产品或服务的价格。在这个过程中,财务团队必须找到一个平衡点。如果定价过高,客户可能会转而选择价格更低的竞争对手;而如果定价过低,企业可能入不敷出。同样,控制成本也是财务团队的主要职责之一,包括员工薪资、租金、电费、原材料和运输费用。

报告是有效财务管理的关键部分。首席财务官和其他业务负责人需要了解公司的运营状况,以便做出明智的决策,保证业务正常运营。他们希望了解业务是否按计划进行,是否能够为企业投资者提供良好的回报。良好的财务管理可以帮助企业实现甚至超越目标。

企业财务管理的目标

财务团队有许多财务管理目标,其中主要包括:

1. 保持企业的偿付能力,包括避免破产,确保企业有足够的资金来实现持续运营。

2. 提高盈利能力,包括为现有产品和服务制定合适的价格,下架不盈利的产品和服务以及评估新产品和服务的潜在利润。

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3. 降低成本,包括监视支出以及设法减少间接费用。

4. 确保投资回报 (ROI),为风险资本家、股东和其他投资者提供良好的投资回报。

5. 筹集资本,通过良好的 ROI 吸引更多投资。

6. 现金预测,确保企业有充足的现金用于业务运营和投资。

7.降低风险,规避罚款,确保企业遵守相应的规章制度,包括制定环境、社会和治理 (ESG) 计划与报告。

财务管理职能

在中小型企业中,通常由一个人或一个小团队来执行企业中的所有财务管理职能。而大型企业通常会成立多个团队,每个团队负责执行特定的职能,包括:

1. 会计

这包括跟踪、记录和匹配企业内的所有货币交易。会计团队通常由财务主管或首席会计官领导,并使用会计软件作为辅助工具。例如,会计团队通常使用云 ERP 系统(尤其是财务系统)来执行、记录和报告公司的财务状况。此外,会计团队还负责对账和关账流程(见上文)。

2. 项目管理

项目是收入和费用的主要来源,尤其是工程、法律和顾问咨询这样的专业服务。财务团队负责分配项目预算并监督每个项目创造的收入。

3. 采购

采购通常分为两类:

  • 直接采购包括用于制造公司产品的部件和原材料。直接采购通常由供应链和/或运营团队管理,例如使用采购系统管理供应商以及与供应商的合作,使用库存系统跟踪部件、原材料和成品。将这些系统实现互联可大大简化供应商和库存的运营、控制和监管。
  • 间接采购是指与公司产品和服务生产无关,用于日常运营的物资或服务采购,包括办公家具、笔记本电脑和文具用品等。财务部门可使用采购系统授权和跟踪此类采购。

4. 财务计划与分析 (FP&A)

大型企业有时会在财务部门内部成立单独的团队来执行该职能。FP&A 专家通过对潜在场景进行建模来预测好坏情况下的财务结果,并根据这些预测来制定下一季度或下一年的财务计划和预算。FP&A 专业人员通常需要与其他业务部门密切合作,共同执行预测和制定预算,包括销售计划、员工计划和运营计划,即所谓的互联计划。

5. 税务

每一家企业都需要报税,但对于需要在不同国家/地区报税的大型企业来说,这一流程尤为复杂。这些公司通常有专门的税务团队,并使用纳税申报软件来生成国别报告和其他报告。

6. 司库

司库是银行内部负责跟踪和管理资本资产、债务、贷款和现金的部门。该部门可为首席财务官提供关于可用资金的建议,如有多少资金可用于资本投资(例如大型设备采购)或并购 (M&A)。此外,司库还负责公司的资本结构(见下文)。

7. 风险和合规性

该职能团队负责管理从审计到自然灾害的财务风险控制,尽可能帮助公司缩小风险敞口。此外,该职能团队还必须确保公司遵守政府、监管机构和其他司法管辖机构制定的法规条例,避免巨额罚款。

财务管理的类型

一般来说,财务管理可分为以下几种类型:

营运资本管理

营运资本管理侧重于日常运营,例如确保有足够的资金来发放员工薪水或购买原材料。营运资本包括库存现金、现有库存或其他资产。如果发生严重问题,企业可以快速出售这些资产以筹集资金。

收入周期管理

收入周期管理适用于企业在一段时间内通过销售货物和服务获得的收入。随着“XX 即服务”销售模式的普及,企业需要在获得收入的当月或当季度确认收入,而不是在达成销售时一次性完成收入确认。这种长期持续的收入周期称为每月经常性收入 (MRR)。

资本预算

在财务管理中,资本预算旨在确定公司为了实现其短期和长期目标需要哪些财务上的支持。财务经理可通过资本预算来评估投资和/或项目的盈利能力,确定它们能否为公司创造更大价值。

资本结构

资本结构是指为公司的运营、收购、投资和增长提供资金支持的债务和股权构成。企业资本结构通常表示为负债权益比率。

使用 Oracle 解决方案管理财务数据

如果没有合适的财务管理软件,企业将难以实现长足发展。随着公司不断壮大,财务管理将变得更加复杂。您需要比基础会计工具更强大的财务软件。高级财务管理系统不仅可以帮助您管理资金流,还可以帮助您改善盈利能力、明确纳税义务、降低风险、确保合规性以及改善收入管理。借助合适的企业资源计划 (ERP) 系统,您将能够随时随地做好准备,轻松应对任何情况。

财务管理常见问题解答

什么是财务管理?
财务管理是指对公司财务的管理,包括流入和流出企业的所有资金以及任何储备现金或资产。

财务管理的作用是什么?
财务管理的基本作用是保持企业偿付能力。除此之外,良好的财务管理还可以推动企业实现进一步发展。

可否提供一个财务管理示例?
如财务管理团队需确定公司应借多少资金来投资新的工厂、产品线或服务产品。

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