2024년 CFO 모범 사례 14가지

1. 기업의 재무 상태 평가

CFO는 재무 및 회계팀이 회사의 재무 건전성에 대한 정확한 최신 평가 보고서를 정기적으로 작성하고, 재무 건전성을 지속적으로 모니터링하도록 주도해야 합니다. 해당 보고서의 효용이 월별 또는 분기별로만 짧게 유지되더라도 같은 작업을 꾸준히 계속해야만 합니다. 재무 건전성 모니터링을 위한 노력은 현금 흐름, 수익 성장률, 부채 수준, 이익률 등의 수치를 분석하는 것에서 시작됩니다.

또한 CFO는 재무 규제를 준수하고, 감사를 감독하고, 미래의 수익 흐름과 부채를 예측하고, 나아가 주요 업계 동향까지도 파악해야 합니다. 이러한 모든 평가는 단순한 수치를 넘어 기업의 현재 재무 상태 및 앞으로 나아갈 방향에 대한 상세한 설명을 함께 제시해야만 합니다. CFO는 그러한 정보를 재무 부서 외부의 이해관계자들에게 명확하게 제공해야 하고, 특히 기회 및 우려 사항을 집중적으로 전달해야 합니다.

2. 비즈니스 전략 논의에 재무적 관점 제시

CFO는 비즈니스 전략 논의에 필수적으로 참여해야 합니다. 회사의 재무적 역량과 예산상의 제약에 대한 CFO의 관점은 인수, 자본 투자, 신규 제품 라인 개발, 주요 마케팅 캠페인 등 거의 모든 중요한 비즈니스 이니셔티브의 계획 및 실행에 있어 매우 중요한 역할을 수행합니다. CFO의 의견에 따라 비현실적인 계획이 취소되기도 하고, 야심 가득한 프로그램이 그대로 진행될 수 있기도 합니다. 또한 CFO는 다양한 접근 방식의 전사적 영향에 대한 데이터를 공유(또는 요구)함으로써 제품 개발 및 마케팅 등의 전략을 수립하는 다양한 사업부를 서로 연결하는 중요한 역할을 수행할 수도 있습니다.

3. 재무적 비전 수립

모든 CFO는 기업의 일상적인 재무 업무에 충실하지만, 진정으로 뛰어난 CFO는 언제나 기업의 미래를 함께 내다봅니다. CFO는 기업의 장기 재무 목표와 그 달성 여부를 평가하기 위한 메트릭을 정의하는 데 도움을 줍니다. CFO는 CEO 및 다른 경영진과 협력하여 현재의 추세 및 비즈니스의 적절한 발전 방향을 바탕으로 향후 몇 달, 몇 년 후 회사의 재무 성과 및 구조가 어떻게 변할지 예측해야 합니다. 결과적으로 도출되는 기업의 재무적 비전은 확실한 수치 및 현실적인 도전 과제와 위험에 근거해야 하고, 기업의 야심찬 목표를 함께 반영해야 합니다.

4. 채용 및 온보딩 참여

다른 모든 경영진과 마찬가지로 CFO에게도 그 산하에 유능한 팀을 구축해야 한다는 책임이 있습니다. 오늘날 CFO 산하의 팀에는 서로 잘 융화되고 기업의 문화와 잘 어울리는 재무 전문가뿐만 아니라, 재무 조직에 AI 및 데이터 과학 기술을 도입하기 위한 직원들이 갈수록 많이 합류하고 있습니다. CFO는 채용, 온보딩, 교육, 경력 개발 등 인재 확보 및 유지에 직접 관여함으로써 팀 구축에 가장 큰 영향력을 발휘할 수 있습니다. 인재 발굴에 우선순위를 두는 CFO는 종종 네트워킹 그룹 및 직능에 참여하여 숙련된 재무 전문가와 관계를 구축하고 조직 내 개방형 직책을 홍보합니다. 또한 일부 CFO는 인사팀과 긴밀히 협력하여 예비 후보자가 갖춰야 하는 기술과 직무 매개변수를 정의하고, 고위직 지원자 면접 및 심사에 직접 참여하기도 합니다.

5. 새로운 재무 전략 및 시스템 수용

기업 재무는 표준 회계 및 보고 관행, 오랜 기간 검증된 자금 조달 방식, 기존의 예산 관리 방법을 엄격하게 준수해야 하는 보수적인 부분이 앞으로도 계속해서 남아 있게 될 분야입니다. 상장 기업의 경우 투자자 및 정부 규제 당국이 기업에 대한 많은 기대치를 설정하고, 대부분의 규칙을 작성합니다. 하지만 이러한 매개변수들이 CFO가 재무 조직 내에서, 그리고 기업의 다른 부서들을 지원하는 과정에서 새로운 업무 방식을 수용하는 데 방해가 되어서는 안 됩니다.

기업에 부여된 한도 내에서, CFO는 기업의 재무 구조 구성, 부하 직원들에 대한 업무 할당, 공급업체로부터의 물품 조달, 재무 성과 측정, 고객 청구, 외부 감사 및 회계법인과의 조율 등을 수행하는 방식을 혁신함에 있어서의 열린 자세를 견지해야 합니다. 또한 일상적 워크플로를 자동화하고, AI를 적용하여 데이터를 분석하고, 전사적 재무 정보를 공유 및 통합하고, 위험을 관리하고, 궁극적으로 재무 업무의 효율성과 정확성을 개선할 수 있는 최신 재무 시스템을 적극적으로 활용하여야 합니다.

6. 데이터 기반 의사 결정에 집중

재무 부서는 매출과 비용, 시장성 있는 증권 및 기타 자산, 부채, 현금 흐름, 재고 계산, 시장 동향 등 수많은 데이터를 보유하고 있습니다. 이러한 데이터는 비즈니스의 현재 상태를 평가하는 것 뿐만 아니라, 비즈니스의 미래에 큰 영향을 미칠, 정보에 기반한 의사 결정을 수행하는 데에도 필수적입니다. CFO는 신중한 데이터 분석을 통해 기업의 자금을 더 효과적으로 투자하는 방법, 자본 구조를 조정하는 방법, 부채를 인수하거나 주식을 매입할 시기, 내부적으로 프로젝트에 자금을 조달하거나 새로운 자본을 구해야 할 시기 등에 대한 인사이트를 얻을 수 있습니다. 오늘날의 CFO는 여전히 본인의 경험과 직관을 주로 활용하지만, 비즈니스 성장이나 위험 완화 등을 위한 가장 중요한 결정을 내릴 때는 고급 분석 도구, 개중 일부는 AI로 구동되는 도구들을 함께 활용합니다.

7. 개방적이고 현명한 소통

CFO는 이해관계자들과의 소통이 종종 미묘한 균형을 잡는 일이라고 생각합니다. 경영진, 이사회, 투자자, 규제 기관과 재무 데이터를 공유할 때는 투명성이 무엇보다 중요합니다. 반면 경쟁적이고 많은 규제를 적용받는 환경 하에서 특정 정보, 개중에서도 기업의 독점 정보와 관련해서는 CFO가 본인의 재량권을 행사하여 숨기는 것이 더 낫거나, 또는 숨기는 것이 법적으로 의무화되는 상황이 발생하기도 합니다. 특히 10-K 공시 보고서를 제출할 때 CFO는 특정 재무 정보를 일반 대중, 규제 기관, 투자자 등 모든 이해관계자에게 공개적이고 정확하며 낙관적인 어조로 전달함과 동시에, 독점 정보 및 기업 비밀을 철저하게 보호해야 합니다.

8. 기업의 비즈니스를 두루 파악하기

CFO는 항상 숫자를 잘 알고 있습니다. 그들은 재무제표의 달인이지만, 그보다 많은 역할을 수행해야만 합니다. 재무 부서의 탁월한 리더들은 기업이 개발 중인 제품, 주요 경쟁사, 인재 파이프라인 현황, 기업의 시장 진출 방식 등 자사의 비즈니스 전반을 잘 파악하고 있습니다. 장부상의 숫자는 곧 제품에 대한 투자 금액, 직원에게 지급되는 임금, 고객에게 발송되는 청구서입니다. 자사의 비즈니스에 대한 세부 정보, 비즈니스적 최우선 순위 및 위험을 파악하고 있는 CFO는 재무 자본 할당, 기업의 장기 목표를 지원하는 재무 구조 구축, 경영진이 정보에 기반한 결정을 수행하는 데 필요한 데이터 및 인사이트 제공 등의 과업을 보다 효과적으로 수행할 수 있습니다.

9. 위험 예측

비즈니스 세계는 최선의 재무 계획을 방해할 수 있는 경제적 충격, 정치적 혼란, 사기 행위 및 기타 특별한 사건(팬데믹 등)으로 가득 차 있습니다. 따라서 훌륭한 CFO는 비즈니스 및 시장의 현 상태에 대한 심층적 지식뿐만 아니라 잠재적 위협에 대한 안목도 갖추고 있어야 합니다. CFO는 사용 가능한 내부 및 외부적 재무 및 시장 데이터를 모두 분석함으로써 기업의 재무 로드맵을 바꿔 놓을 수도 있는 시장 상황 및 경쟁 역학의 변화를 파악하는 과정에서 주도적인 역할을 수행해야 합니다. 이를 위해 많은 CFO는 회사의 최고전략책임자 및 부서별 리더들과 긴밀히 협력하여 시장 역학을 평가하고 경쟁사들을 분석합니다. 또한 CIO 및 최고정보보안책임자와 협력하여 시스템 침해 및 사기를 방지합니다.

10. 구매 및 구축의 장단점 저울질하기

성장은 대부분의 기업의 최우선 과제입니다. 많은 기업은 성장을 위해 제품 라인을 새로 도입 또는 확장하거나, 새로운 시장으로 진출하는 과정에서 종종 오래된 질문에 직면하곤 합니다. 구매할 것인가, 아니면 직접 구축할 것인가? 물론 사내 엔지니어링, 개발 및 제조 자산, 기존 비즈니스 모델, 기업 문화, 잠재적 인수 후보의 존재 여부 등 많은 비재무적 요소 및 역량이 유기적 성장을 추구할지, 아니면 비유기적 성장을 추구할지를 결정하는 데 큰 영향을 미칩니다. 그러나 보유 현금, 주식 가치, 차입 비용과 같은 자금 및 재무 상태와 관련된 문제들은 성장 전략의 성패를 좌우할 수 있습니다. CFO는 기업의 경영진을 위해 내부적 구축을 통해, 또는 인수를 통해 필요한 역량을 추가할 경우의 재무적 이점 및 위험을 각각 분석하여 이사회에 보고해야 합니다. 모던 정보 시스템은 각 방식의 경쟁력, 채무, 시장 출시 기간, 또한 인수로 인한 잠재적 매출 시너지 효과, 비즈니스 통합 과정에서 발생하는 도전 과제 등을 구체적으로 분석하는 과정에 크게 기여합니다.

11. 자동화 및 기술에 투자

과거 재무 부서의 직원들은 숫자를 수동으로 입력 및 업데이트하고, 보고서를 작성하고, 송장을 발송하고, 결제를 처리하는 등 시간이 많이 걸리고 오류가 발생하기 쉬운 프로세스에 많은 시간을 할애했습니다. 최신 클라우드 애플리케이션, 특히 AI 기능이 내장된 애플리케이션은 기존 재무 업무의 상당 부분을 자동화하여 재무 팀원들이 새롭게 유입되는 데이터를 정교하게 분석하고, 재무 추세를 예측하고, 다른 고차원적인 업무를 수행하는 데 집중할 수 있도록 지원합니다. 모던 애플리케이션은 기계적 반복 작업에 소요되는 시간을 줄임으로써 생산성을 높이고, 유용한 정보를 더 간단히 통합 및 공유할 수 있도록 함으로써 재무 부서의 비용 절감에도 기여할 수 있습니다.

12. 효율성보다 유효성에 집중

효율성(efficiency)은 적은 비용으로 더 많은 일을 수행하는 것을 목표로 삼은 모든 기업이 흔히 사용하는 표현입니다. 하지만 효율성 향상만으로는 미미한 이득만을 얻을 수 있는 것이 보통입니다. CFO의 더 나은 목표는 유효성(effectiveness)입니다. 이는 단순히 기존의 요소들을 조정하고 간소화하는 것이 아니라, 수익성과 성장을 위한 강력한 기술적 토대를 마련하는 것이 수반되는 개념입니다.

효율성 개선은 많은 경우 비용을 절감함과 동시에, 생산성을 높일 수 있는 기술, 워크플로, 프로세스를 구현하는 방식으로 이루어집니다. 반면에 유효성은 목표로 하는 비즈니스 성과를 보다 직접적으로 달성할 수 있는 새로운 재무 운영 관리 방식으로부터 비롯되는 경우가 많습니다. 예를 들어, 보다 효율적인 프로세스를 구현하기 위해서는 인건비 절감 및 수익성 향상을 위해 직원들을 해고해야 할 수도 있습니다. 그러나 유효성에 초점을 맞춘 CFO는 직원의 역량을 강화하여 완전히 새로운 방식으로 일하고, 기업의 성장을 촉진할 수 있는 전혀 다른 업무를 수행하도록 교육시키는 방법을 선택할 수 있습니다.

13. 내부 및 외부적 신뢰 구축

CFO의 성명서와 보고서는 투자자에게 영감을 주고, 파트너에게 동기를 부여하고, 언론 보도를 유도하고, 고객이 더 많은 제품을 구매하는 계기가 될 수 있습니다. CFO의 입에서 나오는 말 한마디가 시장을 움직일 수 있는 것입니다. 기업과 주주에 대해 이같이 막중한 책임을 지는 CFO는 본인 산하의 팀부터 시작하여 기업 안팎으로 신뢰에 기반한 환경을 조성해야만 합니다. CFO는 항상 재무 조직과 기업 전체에 정직과 청렴을 장려해야 합니다. 즉, 재무 관행이나 표현에 의문이 있거나 잠재적인 사기 또는 부정직한 진술에 대한 우려가 있는 모든 직원들이 이를 자유롭게 말할 수 있는 권한을 부여해야 합니다. 열린 의사표현이 보장된 기업은 직원, 투자자, 규제 기관, 언론 등 모든 이해관계자에게 자사의 재무 리더가 정확하고 포괄적인 정보를 전달한다는 확신을 줄 수 있습니다. 또한 CEO, 이사회, 모든 사업부의 리더들이 비즈니스 성장을 위한 중요한 계획, 예산, 시나리오 모델링 관련 결정을 수행하는 과정에서 CFO가 제공하는 재무적 정보의 진실성을 전적으로 신뢰할 수 있도록 도와줍니다.

14. 수익 및 현금 흐름 개선

CFO는 주로 자기자본수익률을 통해 평가받으며, 이는 곧 기업의 현금 흐름 및 수익 향상에 기여할 수 있는 능력을 의미하는 경우가 많습니다. CFO는 비용을 통제하고, 위험을 완화하여 재무 안정성을 확보하고, 부채 및 자본 구조를 최적화하고, 현금 전환 주기 및 기업의 운전 자본을 효과적으로 관리함으로써 기업의 현금 흐름 및 수익을 모두 개선할 수 있습니다.

하지만 현금 흐름과 수익은 같은 개념이 아니며, CFO는 종종 둘 사이에서 균형을 잡아야 합니다. 현금 흐름은 재고 구매, 급여 지급, 부채 상환, 조명 유지 등 기업의 즉각적인 구매력에 영향을 미치며, 송장이 처리되고 거래가 완료되기를 기다리는 동안 발생하는 유동성 문제는 현금 흐름을 종종 저하시킵니다. 또한 CFO는 온프레미스 IT 인프라, IoT 기기, 클라우드 기반 시스템 통합, 부동산 또는 추가 인력 등의 비기술적 자산에 대한 전략적 투자는 장단기적으로 수익성과 현금 흐름을 감소시킬 수 있는 부채 및 운영비용이 포함된, 지금과는 다른 자본 구조를 필요로 할 수도 있다는 점을 인식해야 합니다. 성장을 촉진하는 데 꼭 필요함에도 그러한 자산의 도입을 피해야 한다는 의미는 아닙니다.