2024 年 14 個財務長最佳實務

1. 評估企業的財務狀況

雖然主要報告通常是每月或每季發布一次，財務長的職責是確保財務和會計團隊定期編制準確且最新的公司財務健康狀況評估，並持續監控健康狀況。財務長的工作離不開數字，包括現金流量、收入成長、債務水平和利潤率。

財務長還必須確保遵守財務法規、監督審計、預測未來收入流和負債，甚至識別產業趨勢。所有這些評估都必須超越冰冷的數字，以簡單的語言詳細描述公司目前的財務狀況及其發展方向。財務長應以清晰的方式向財務組織外部的利益相關者提供這些資訊，強調當中的機會和關注事項。

2. 在業務策略討論中帶入財務觀點

財務長應該參與業務策略討論，他們對公司財務能力和預算限制的看法，對於規劃和導入幾乎每項重要的業務計畫都至關重要，無論是收購、資本投資、新產品線的開發或重大行銷活動。有時，這意味著給不切實際的計畫潑冷水；其他時候，則准許執行雄心計畫。財務長還可以透過分享 (或要求) 有關各種方法對全公司影響的資料，在連結制定策略的不同業務部門 (例如產品開發和行銷) 方面發揮關鍵作用。

3. 制定財務願景

所有財務長都專注於公司的日常財務，但真正優秀的財務長同時總是著眼於未來。他們協助確定公司的長期財務目標，以及用於評估其成就的指標。財務長應與執行長和其他高階主管合作，根據當前趨勢和期望的業務發展，描繪出他們希望在未來幾個月和幾年內看到公司財務業績和結構的情況。這種財務願景必須以堅實的數字和現實世界的挑戰和風險為依據，同時也必須充滿雄心壯志。

4. 參與招募和入職流程

與每位公司主管一樣，財務長有責任打造強大的團隊。這些員工不僅包括彼此之間以及與公司文化良好契合的財務專家，還包括越來越多將 AI 和資料科學技能帶入財務組織的員工。財務長可以透過直接參與徵才和留才流程 (包括招募、入職、培訓和職涯發展)，更好地對團隊建立發揮影響力。那些優先考慮人才識別的財務長通常會參加交流活動，藉此與財務專業人士建立關係，並在組織内推薦職缺。有些財務長也與 HR 密切合作，確定潛在應徵者的技能與職務，並參與高階職位應徵者的面試與審查工作。

5. 採用新的財務策略和系統

在某種程度上，財務始終是一項保守的職能，必須嚴格遵守標準會計和報告實務、經過時間考驗的融資方法，以及傳統的預算管理方法。對於上市公司來說，投資者和政府監管機構設定了許多期望並制定了大部分規則。但這些參數不應妨礙財務長在財務組織內和支援公司其他部門方面採用新的工作方式。

在一定限度內，財務長應對建構公司財務、向下屬分配職責、向供應商採購物資、衡量財務績效、向客戶開立帳單以及與外部稽核者和會計師協調等創新方法持開放態度。財務長還應該利用最新的財務系統來自動化日常工作流程，應用 AI 分析資料，在全公司範圍內共享和整合財務資訊，管理風險，並最終提高效率和準確性。

6. 聚焦於資料導向的決策

財務組織内充斥著各種資料，包括收入和成本、有價證券和其他資產、債務、現金流量、庫存計算、市場趨勢等。這些資料非常重要，不僅可以評估企業目前的健康狀況，還有助於做出明智決策，影響企業的未來。仔細的資料分析可深入瞭解如何更有效地利用公司資金進行投資、調整資本結構、何時支付債務或回購股份，以及何時為專案提供內部資金或尋求新資本。財務長仍然依賴經驗和直覺，但優秀的財務長在做出重要的決策時，無論是與發展業務還是降低風險有關，都會利用先進的分析工具，包括由 AI 提供支援的工具。

7. 開誠佈公溝通

財務長通常發現，與利害關係人溝通時需要取得微妙的平衡。在與高階主管、董事會、投資者和監管機構共享財務資料時，透明度至關重要。同時，競爭和監管環境造成了明智的酌情權或法律強制的情況，特別是在涉及專有資訊時。特別是在 10-K 申報中，財務長應確保其公開、準確且正面地向所有有權獲得這些資訊的各方 (無論是公眾、監管機構還是投資者) 傳達具體的財務資訊，同時積極保護專有資訊和公司機密。

8. 瞭解業務的來龍去脈

財務長對數字瞭如指掌，堪稱是財務報表大師，但其工作範圍不止於此。要成為一名高效的財務領導者，您需要瞭解大型企業的來龍去脈，包括正在開發的產品、主要競爭對手、人才管道以及公司進入市場的方式。分類帳中的確切數字代表產品投資、支付給員工的薪資，以及發送給客戶的帳單。透過瞭解業務及其首要任務和風險，財務長將更有效地分配財務資本和建立支持長期目標的財務結構，並為企業領導者提供所需的資料和洞察力，協助他們做出明智的決策。

9. 預測風險

商業世界充斥著經濟衝擊、政治動盪、詐欺行為和其他異常事件 (如流行病)，這些事件可能會擾亂周密的財務計畫。這就是為什麼優秀的財務長不僅要深入瞭解企業及市場的現狀，還要關注潛在的威脅。財務長應在分析所有可用的內部和外部財務和市場資料方面發揮主導作用，以確定瞬息萬變且可能改變公司財務藍圖的市場環境和競爭情況。為此，許多財務長與公司策略長和業務線領導者密切合作，評估市場動態及競爭對手。他們還與資訊長和資安長合作，防止系統漏洞和詐欺。

10. 瞭解何時購買及建置

成長是大多數企業的首要任務。當企業想要推出新產品線、擴大產品線，或進入新市場時，經常面臨一個老問題：購買還是建置？當然，許多非財務因素和能力對是否追求有機成長或無機成長的決定起著重要作用，例如內部工程、開發和製造資產、現有的商業模式、企業文化，以及有潛力的潛在收購候選者的可用性。然而，手頭現金、股票價值和借貸成本等資金和財務狀況可決定成長策略的成敗。財務長應該對公司的領導團隊進行分解，並瞭解透過內部或收購來提高能力所帶來的財務優勢和風險。現代資訊系統可以做很多事情，以針對每個方法的競爭影響、債務義務和上市時間，以及收購所帶來的潛在收入協同效應和業務整合挑戰進行分析。

11. 投資自動化與技術

財務組織中的人員過去常常花費大量時間手動輸入和更新數字、執行報告、發送發票和處理付款，這些過程既耗時又容易出錯。現代化的雲端應用程式，特別是內嵌 AI 功能的應用程式，能夠將大部分工作自動化，讓財務團隊成員能夠對流入組織的資料執行複雜的分析，以及預測財務趨勢並進行其他更高層級的工作。藉由減少花在重複任務上的時間，這些應用程式還可以提高生產力，並更輕鬆地整合和共享有用資訊，從而降低財務部門的成本。

12. 注重有效性而非效率

如今，「效率」是一個常見的流行語，因為每家企業都希望以更少的資源完成更多工作，但僅提高效率通常只能帶來邊際效益。對於財務長來說，更好的目標是有效性，這需要為獲利能力和成長奠定堅實的技術基礎，而不僅僅是調整並簡化現有情況。

效率的提升通常歸功於導入既能降低成本又能提高生產力的技術、工作流程和流程。另一方面，有效性往往受益於管理財務營運的新方法，這些方法可以更直接地實現期望的業務成果。例如，實施更有效率的流程可能需要解僱員工，以削減勞動力支出並提高獲利能力。但注重效率的財務長則可能會選擇提高這些員工的技能，提供培訓，協助他們以全新的方式工作，並執行完全不同的任務來推動成長。

13. 由內到外建立信任

財務領導者的聲明和報告可激勵投資者和合作夥伴、促進媒體報導，並鼓勵客戶購買更多產品，有時他們的一句話甚至能改變市場。由於財務長對公司及其股東負有如此重大的責任，因此從自己的團隊開始培養信任環境至關重要。財務長必須始終鼓勵財務組織和整個企業貫徹誠實和正直的理念。這意味著，如果所有員工對財務實務或陳述提出質疑，或擔心潛在的詐欺或不誠實陳述，他們都能夠暢所欲言。公開表達的氛圍讓所有利益相關方 (無論是員工、投資者、監管機構或媒體)，都相信組織的財務領導者正在傳達準確、全面的資訊。此外，這也有助於確保執行長、董事會和所有業務部門領導者在制定指導業務發展的關鍵規劃、預算和場景建模決策時，完全相信財務長所描繪的財務狀況。

14. 改善利潤和現金流量

人們對財務長的評價主要取決於他們實現股東權益報酬率的能力，這通常歸結為推動現金流量和利潤。財務領導者可以透過控制成本、降低風險以確保財務穩定、最佳債務和股權結構，以及有效管理現金週轉週期和公司營運資本來提高這兩方面的水平。

但現金流量和利潤並不相同，財務長通常需要在兩者之間取得平衡。現金流量影響公司立即購買庫存、發放薪資、償還債務和維持運作的能力——流動性問題通常在等待發票處理和交易清算時出現。財務長還必須認識到，策略性投資 (不論是在內部部署 IT 基礎架構、IoT 裝置、雲端系統整合，或是房地產或額外員工等非技術性資產) 可能需要不同的資本結構，涉及更大的債務和營運成本，可能會導致短期和長期的獲利能力和現金流量下降。但這並不意味著應避免策略性投資，因為其對激增成長至關重要。