2024 年財務長的首要任務：AI、自動化和策略性招聘
Megan O'Brien | 內容策略師 | 2024 年 5 月 15 日
如果照過去幾年的情況來看，財務長無疑將在 2024 年面臨快速發展的業務挑戰。一方面，2023 年全球 GDP 實際成長了 3.1%，避開了預期的經濟衰退情況。生成式 AI 等技術迅速發展，為準備投資的企業帶來了希望。但另一方面，資本成本仍居高不下，併購交易持續走低，企業不僅擔心地緣政治波動，同時還面對人才難以尋覓的問題。
縱觀企業內部，財務長專注於專注于評估 AI 機會，透過自動化和生成式 AI 提高效率和生產力，加強整個企業的協同合作，並在現金流量和流動性方面提供了強大的財務基礎。財務長選擇專注於各種優先事項，協助企業建立彈性，並尋求明智的成長機會。
財務長的首要任務為何？
財務長的首要任務與其本身的角色息息相關。雖然財務長過去幾乎完全局限於後台，負責企業的帳簿和記錄、財務報告和法定合規性，但現在該職位變得更加動態，並融入到業務策略決策中。
財務長仍然監督企業的財務活動，包括管理履行營運職能的財務和會計專業人員。從該職位的視角來看，財務長可充當執行長和其他高階主管的策略顧問。有鑑於此，財務長的首要任務涵蓋廣泛的領域，包括推動資料和分析使用 (包括 AI)，透過自動化提高效率，以及在外部條件發生變化時平衡成長與獲利能力。
重點精華
- 財務長的角色已從專注於報告和合規等傳統財務職責，演變為在整個企業中具有策略領導力的角色。
- 現在，財務長負責平衡成長和降低成本策略，以建立財務彈性和效率，同時繼續支援可持續成長。
- 身為財務領導者，財務長的首要任務是關注技術發展，瞭解如何在數位創新方面投入更多資金，改善 IT 基礎架構，推動資料分析計畫的發展，並把握寶貴的自動化和 AI 機會。
- 為了兼顧這些首要任務並為企業領導者提供所需的資料，財務長需要存取整個組織中最新且準確的資料。
2024 年財務長的 14 個首要任務
隨著財務長的職責範圍不斷擴大，他們的待辦清單上有數不清的任務。以下是傑出的財務長所關注的 14 個首要任務。
1. 彈性預算
靜態預算已經過時了。財務長優先考慮靈活的滾動預算，以協助企業應對業務和宏觀經濟變化。彈性預算是指財務分析師制定預算，並預計可以根據整個會計年度的收入和成本變化進行調整。其中，情境建模發揮重要作用，讓財務團隊可以瞭解可能的變化，評估這些變化的機率，並建立假設回應。藉由使用具備進階功能的規劃軟體，財務長可以更輕鬆地調整預算，以反映銷售、輸入成本或輸出等因素的變化，從而確保預算在假設發生變化時不會過時。
2. 推動成長
儘管有些人對宏觀經濟狀況感到擔憂，但財務長已準備好推動企業成長。FTI Consulting 的一項調查顯示，74% 的受訪財務長預計 2024 年將實現兩位數成長，其中 33% 的財務長預測成長超過 30%。然而，這並不意味著要「不惜一切代價實現成長」。相反地，財務長以長期、可持續的成長和獲利能力為先，致力於保持健康的單位經濟效益和積極的投資報酬率。
3. 導入資料分析和 AI
財務長擔任非常重要的角色，評估 AI 機會並推動做出正確的 AI 投資決策。隨著資料量和複雜性的迅速增加，財務長專注於透過資料分析和 AI 計畫為企業帶來更多價值。在此之前，財務長一直聚焦於收集資料，而且通常是以犧牲分析為代價。現在，財務領導者正將焦點轉向從資料中獲取洞察力來推動決策，透過 AI 收集和整合資料，同時快速識別任何趨勢或異常情況。
4. 適應混合和遠端工作
雖然某些企業要求員工重返工作崗位，許多企業仍然在一定程度上允許員工採用混合和遠端工作模式。遠端或混合工作模式被證明是一種有價值策略，有助於吸引和保留員工，因為人才希望擁有更彈性的工作安排。這種支援混合工作模式的承諾，要求財務長更加注重財務團隊的工作方式，以確保他們擁有必要的技術和協作工具來完成工作。
5. 管理經濟波動
杜克大學福卡商學院以及里士滿和亞特蘭大聯邦儲備銀行發表的報告顯示，商界領袖對經濟的樂觀程度略有上升。2023 年底進行的季度財務長調查顯示，受訪者對經濟的平均評分為 58.0 (滿分為 100 分)，高於上一季的 56.2。然而，貨幣政策、成本壓力/通貨膨脹以及經濟健康狀況仍然是財務長們最關心的五大焦點。財務長希望能夠建立營運模型、指標和儀表板，協助他們及早發現業務變化、與同事分享資訊並協助企業更快地採取行動，因此當務之急就是要找到合適的預測和情境規劃等功能。
6. 培養優秀人才
最近的 FTI Consulting 調查發現，90% 的受訪財務長計畫於 2024 年在徵才和人才留任方面投入更多時間，這一比例比 2023 年更高。財務長優先考慮的是找到理想的薪酬、福利和技術組合，以增強員工士氣並贏得市場競爭。尤其是考慮到越來越嚴重的會計師短缺問題，許多財務領導者積極推動對會計軟體的投資，以招募和留住希望發揮重要作用的人才，這些人才不希望被各種手動任務埋沒。
7. 改善現金流量
近日，材料和工資上漲推高了經營成本，導致企業需要持有更多現金，以應對意外的業務衰退情況並快速抓住機會。根據 Vijay Govindarajan、Anup Srivastava 和 Chandrani Chatterjee 在《哈佛商業評論》發表的文章，企業所持有的現金相當於其總資產的近 20%，即 6.9 兆美元。為了改善現金流，財務部門正在採取財務自動化，特別是在應付帳款和應收帳款方面，以更快速地付款。 財務部門還優先考慮透過 AI 和機器學習來支援現金流量預測的技術，進而分析更大的資料集，包括歷史財務資訊、市場趨勢和經濟指標。
8. 投資數位化
根據 Grant Thornton 在 2023 年 10 月的一項調查指出，58% 的財務主管計畫增加 IT 和數位化轉型支出。Deloitte 的 2023 年第 4 季《財務長訊號》報告發現，76% 的財務長認為數位化轉型和技術將在 2024 年發揮更大的作用。隨著新的業務模式和競爭對手的出現，財務領導者將優先投資於技術和自動化，並培養支援企業財務轉型目標的技能。
9. 加強合規性
對於財務長而言，合規性始終是首要考量，但大量的監管變化將在 2024 年帶來新的挑戰。當監管變化變多、變快，合規風險也會隨之提高，導致企業將資源從核心業務職能轉移到監管合規活動。為了防止這種情況發生，財務長正在尋找全方位的風險管理和合規軟體來簡化財務報告和合規流程。
10. 專注於成本管理
通貨膨脹和利率上升的環境要求更好的成本管理和資本配置。CFO 專注於採購和供應商管理流程，以尋找潛在的成本節省機會，例如透過合併整個企業的採購來獲得團購折扣。在企業內部方面，財務長希望透過自動化來降低後台營運成本。財務長正在更深入評估各個產品、服務和客戶是否具備獲利能力，從而更好地瞭解哪些方面需要降低成本，以及需要將資源集中在何處。
11. 評估 IT 基礎架構
IT 基礎架構是建立強大的財務長與資訊長關係的重要領域。一個常見的缺陷是各種無法互相溝通的脫節系統，這些系統會阻礙技術創新。隨著企業採用更加互連的方法在競爭中脫穎而出，財務長和資訊長共同評估技術投資和整合功能，以確保公司的平台能夠實現該目標。此外，如先前所述，財務長著重於成本管理，而內部部署資料中心可能涉及龐大的 IT 費用，尤其是需要進行重大的硬體更新的情況。財務長可以透過執行財務模型，協助資訊長比較在雲端基礎架構與在內部部署環境上執行的回報率。
12. 實現財務營運自動化
在專注於更具策略性的目標時，財務領導者會整合來自多個會計系統的財務資料，並在應付帳款和應收賬款、財務結算和費用管理等領域實現自動化，以確保能夠輕鬆完成財務營運方面的例行工作。財務長還需要確保財務經理獲得相關的技術培訓，讓他們能夠縮短日常財務營運的時間，並騰出時間專注於業務洞察和業務決策方面。
13. 提高供應鏈效率
由於材料短缺、極端天氣事件、通貨膨脹及戰爭等因素持續對貿易和航運造成威脅，財務長也越來越多地參與供應鏈監督工作。財務長透過投資於技術來支援供應鏈彈性，將更多流程進行自動化，並提供跨職能的庫存需求和營運效率的洞察分析。技術有助企業採用更加互連的規劃方式，因此財務長可以更好地預測需求，確定合適的訂單量和付款條件，並瞭解供應商的財務狀況，尤其是那些對企業持續取得成功至關重要的供應商。
14. 跨職能協同合作
財務長團隊負責提供預算和資料，協助企業上下做出決策並追蹤成果。許多有關人員配置、採購、收購、資本投資等職能決策都需要依賴財務資料和評估，因此財務團隊必須成為值得信賴的顧問和密切關注業務情況的管理者。隨著各個職能的領導者開始評估採用這些日益相關的模型和工具所帶來的價值和風險，AI 也將會放大財務長的作用。財務長將與 IT 和風險管理團隊合作，檢查企業是否正確地導入 AI 技術。
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隨著財務領導者負責越來越多的重要優先事項，他們需要強大的軟體解決方案來支援其不斷發展的角色。強大的 ERP 系統可以大幅提高可見性、效率和靈活性，即使在經濟不確定的情況下，也能夠協助財務長引領企業實現獲利成長。
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財務長應該關注什麼？
財務長應專注於為企業建立財務彈性。財務長需要在進攻和防禦之間切換，以提高企業的獲利能力，同時追求明智的成長機會。
財務長應持續追蹤哪些優先指標？
每個財務長都應該優先考慮獲利能力、流動性、效率、估值和槓桿類別中的財務指標。財務長需要追蹤的關鍵指標包括毛利率、流動比率、速動比率、應收帳款週轉率、每股盈餘和負債權益比。
財務長目前面臨哪些重大問題？
儘管某些指標已有所改善，但市場對經濟的擔憂仍然存在。對於財務長而言，在這種不確定性和波動性威脅下，經濟情況成為他們當今需要解決的首要問題。
