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热门问题

重塑敏捷财务

Oracle 联合 AICPA 和 CIMA 共同推出了五期网播及配套白皮书,为您带来麦肯锡公司的最新洞察。

提高财务弹性,大规模复工复产

近年来,还没有一场危机具有新冠疫情这样的挑战性, 让企业实力及其业务经营准则都受到严峻考验。 其实,早在新冠疫情爆发之前,CFO 及其财务团队就已经开始着手 提高团队的敏捷性、弹性和数字化程度, 以应对如今快速变化的营商环境。 财务主管意识到,过时的平台在帮助公司通过创新方法摆脱危机方面 具有局限性,于是开始为员工提供维持业务正常运营所需的数字化工具, 加速推进这一进程。

“新冠病毒触发了全球经济体系的‘重置键’,重塑财务迫在眉睫。”

—国际注册专业会计师协会 CGMA 学习、教育和发展部 CPA、FCMA、CGMA 兼常务董事 Ash Noah

为此,国际注册专业 会计师协会® (AICPA|CIMA) 推出了“重塑敏捷财务” 系列网播和文章。该系列共分为 5 部分,不仅可提供实用建议,助力 CFO 及其财务团队 提升弹性,促进业务增长, 对供应链运营和客户体验等依赖财务职能 的业务部门同样也具有指导意义。该 系列网播邀请了来自麦肯锡公司的演讲嘉宾,与大家 分享该公司针对新 冠病毒及其对业务的影响的研究结果和洞察。

采用多阶段方法应对危机

在第一场网播中,麦肯锡公司的 Kyle Hawke 分享了“多阶段方法”,帮助大家了解财务主管如何在传统假设和衡量标准发生重大变化的情况下驾驭危机1。这些阶段包括:

1.解决

企业必须快速解决眼下新冠疫情给员工、客户、技术和业务合作伙伴造成的困扰。对财务主管而言,他们需要负责解决流动资金和财务压力等迫在眉睫的问题。

2.恢复

企业需要处理因疫情停工而引起的短期现金管理问题和长期恢复问题。对于 CFO 而言,他们需要启动诸如现金统筹指挥等项目,跟踪和加快现金流动;针对不同结果制定多种方案;以及制定沟通计划,主动与员工、董事会和投资者沟通。

3.复工

企业需要提前制定计划,以便在抗疫禁令解除后大规模复工。在这一阶段,CFO 需要整改业务,以提升工作效率、重新评估投资组合和充分发挥财务预算与分析 (FP&A) 的作用。

4.重塑

企业需要设想“下一个常态”布局,在重新分配资源时采用转型思维,通过并购和资产剥离来改善投资组合,并设定超额增长或业绩提升目标。

5.变革

企业需要深入了解新冠病毒会给业务环境带来哪些变化,并针对这些变化制定长期计划。在这一阶段,CFO 可以通过数字化提升包括财务部门在内的整个企业的工作效率,减少外部冲击风险,提高应变能力,以充分把握新常态下的商机。

在网播期间,国际注册专业会计师协会对观看者进行了调查,了解他们认为自己的企业目前处于哪一阶段。有 39% 的受访者认为自己的企业处于“恢复”阶段,30% 的受访者认为自己的企业处于“复工”阶段,只有 16% 的受访者认为自己的企业处于“重塑”阶段。

如果我们按地域分类查看数据,就会明显发现全球各地的企业正在以不同的速度推进这五个阶段。例如,近半数 (47%) 亚洲网播观看者表示他们正处于“恢复”阶段,超过三分之一 (38%) 的欧洲网播观看者表示他们正处于“复工”阶段。

图 1:基于麦肯锡公司提供的框架,您觉得自己的公司目前处于哪个阶段?
图 1:基于麦肯锡公司提供的框架,您觉得自己的公司目前处于哪个阶段?

麦肯锡公司的 Hawke 在网播中指出,其大多数大型企业客户已经渡过了“解决”阶段。Hawke 提到:“在最近与全球客户举办的一系列圆桌对话中,有 40% 的客户表示自己处于“恢复”阶段,约 50% 的客户表示自己处于“复工”阶段。有少部分人认为自己的企业已经进入了“重塑”阶段,但很多人想尽快达到这个阶段,因为在这一阶段他们才能确定公司未来几年的发展方向。“

为了抵御新冠疫情等外部冲击,每个财务团队必须将提高业务弹性作为核心竞争力。Oracle 的 Matt Bradley 指出:“已身处云端的 CFO 会感到松了一口气,因为他们已经能够在云端关账、跨时区协作、快速建模和实时调整方案。那些还没有迁移到云端的企业可能会因没有及早推进现代化计划而感到些许遗憾,尤其是在战略规划和场景建模等对危机管理至关重要的领域。“Bradley 还以 Oracle 为例,表示完全上云的 Oracle 不仅可支持财务部门在疫情期间远程关账,甚至还能将关账流程缩短一天。

该协会在网播期间就观看者是否因新冠疫情而放弃实施基于云的财务转型计划进行了调查,只有 3% 的人表示因为疫情放弃了转型计划。虽然 43.5% 的人表示新冠疫情给企业按下了“暂停键”,但有更多的人 (53.4%) 表示他们正在利用基于云的解决方案加速财务转型计划。

“已身处云端的 CFO 会感到松了一口气,因为他们已经能够在云端关账、跨时区协作、快速建模和实时调整方案。那些还没有迁移到云端的企业可能会因没有及早推进现代化计划而感到些许遗憾,尤其是在战略规划和场景建模等对危机管理至关重要的领域。“

——Oracle EPM 应用开发高级副总裁 Matt Bradley

提高财务弹性的关键策略

在 2007–2008 年的全球金融危机之后,麦肯锡公司进行了一项研究,以了解企业在经济衰退后如何取得和保持竞争优势。该研究揭示了四项核心策略,当今企业也可以在新冠疫情结束后使用这四项策略来提高财务弹性和实现规模化运营。

策略 1:提高工作效率

在 2019 年发表的《泡沫破灭,低迷停止》(Bubbles Pop, Downturns Stop) 一文中,麦肯锡公司在 2007 年至 2011 年间对 1500 家上市公司进行了调查,以了解哪些公司能够在竞争中获胜以及获胜原因。研究发现,投资回报率排名前 25 的企业(高弹性)并不具备起点优势。相反,他们的成功在很大程度上归功于战略决策和行动,例如在经济危机后积极提高工作效率。在 2007 年至 2009 年期间,这些高弹性公司的整体收入增长保持在 30% 以上,股本债务也有所减少。

要提高财务弹性,让企业重启规模化经营,提高工作效率是 CFO 当前可以采用的首要策略之一。Hawke 在网播中提到:“我们在 2020 年 5 月初对首席级高管和职能主管进行了调查,以了解他们对未来几个月销售和行政管理支出 (SG&A) 的规划。超过半数受访者表示已经制定了生产力改善计划来控制成本,另有三分之一的受访者表示已经制定了未来三个月的计划。看来各个公司确实从高弹力企业手册中受益匪浅。“

Oracle 的 Bradley 认为,提高财务部门的工作效率与以下几个关键策略休戚相关。首先,他建议企业利用自动化来确保使用的数据是干净、正确的,并在整个流程中消除人为干预,以腾出资源专注于预测分析和战略决策。“从 订单到生成发票和付款,采用无接触交易方式可在降低风险的同时提供即时增值服务。”

其次,他建议企业务必确保信息完整。”所谓信息完整,即财务部门不仅要了解财务信息,还要了解运营信息,因为此类信息可能包含了客户使用情况等应考量的先行指标。一定要尽力获取这些早期预警信号,了解情况是否有利,以便及时采取纠正措施。“ Bradley 建议各个公司采用机器学习来大规模分析数据,因为机器可以更轻松地发现模式,集中信息,然后利用这些信息作出预测,生成预报,帮助专业人员迅速采取纠正措施。

国际注册专业会计师协会对网播观看者进行了调查,以了解为不同场景建模所使用的时间框架。调查发现,与过去三到五年的预测期相比,如今的预测期范围已大大缩短。分别有近三分之一 (31.2%)、26.4% 和 24% 的受访者表示他们现在的预测期是未来 12 月、未来 6 个月和未来 3 个月。只有 5.6% 的企业仍在沿用五年期预测。

该协会还对观看者预测结果和标记预警信号的频率进行了调查,调查结果表明这一频率也大大加快。略多于17.2% 的受访者持续或每天执行场景预测,26.2% 的受访者每周执行一次预测,33% 的受访者每月执行一次预测,其余 23.6% 的受访者不定期执行预测。

图 2:在滚动预测中,您使用新信息重新运行模型的频率是多少?
图 2:在滚动预测中,您使用新信息重新运行模型的频率是多少?

策略 2:重新分配资源,增强资产负债表

麦肯锡公司针对高弹性公司的研究表明,成功企业之所以能够从之前的经济衰退中触底反弹,很大程度上要归因于积极重新分配资源,比如将资本从易受影响的领域中转移出来,重新投资于高绩效领域。排名前 25 的公司的年交易量明显高于同行,他们在经济低迷期剥离了约超过 40% 的资产,然后在经济开始复苏时进行并购。

国际注册专业会计师协会对网播观看者进行了调查,了解他们在审查资源分配计划时最关注的三个方面。调查发现,运营成本是重新分配资源的主要驱动因素,占 27.3%,然后依次是现金和应收账款 (18.4%)、员工数量 (18.3%) 和资本项目 (14.5%)。

动态资源分配是另一种策略,有助于在新的业务环境下为不同部门分配不同层面的资源。麦肯锡公司的 Hawke 在网播中建议:“CFO 需要与领导层进行对话,就是否应该撤出某些领域,应该增加投资还是完全停止投资进行讨论。”Hawke 还指出,经历过上一次经济危机的公司做的最好,早早就积极清理了资产负债表。

图 3:在分析资源的重新分配时,哪三个方面需要重点审查?
图 3:在分析资源的重新分配时,哪三个方面需要重点审查?

甲骨文公司的 Bradley 指出,CFO 需要寻找行业中关于资源重新分配的优秀用例,然后利用 Oracle EPM 云等产品的场景建模功能相应地进行重新计划和重新预测。他指出:“您必须了解企业的哪些业务会以何种速度恢复,并能够统一管理这些不同的恢复进程。而全面的资源分配方法和只关注对企业重要的关键要素,将有助于企业回到新常态,至于何种常态则无需顾虑。在许多设想都从根本上被推翻的经济环境下,这些能力可帮助财务部门审查成本、利润和资源分配,并进行相应调整。“

策略 3:强化财务计划和分析 (FP&A) 的作用

新冠疫情现状表明,财务部门肩负带领公司度过当前危机的重任,因此必须提升团队成员个人技能和部门能力。当问及企业如何衡量能力提升进展时,麦肯锡公司的 Hawke 认为,一个衡量标准是看财务主管在企业中的影响力以及其他职能部门和业务部门的主管领导是否会向财务部门寻求指导。

另一个衡量标准是创建或利用现有技能评估矩阵,了解每个员工在财务部门认为最有价值的维度方面的能力提升情况。正如 Hawke 所指出的,“要让财务部门从交易专家转变为价值管理者,必须提升技术技能、软技能和数字化水平,同时转变财务部门和整个企业的思维方式。"

“要让财务部门从交易专家转变为价值管理者,必须提升技术技能、软技能和数字化水平,同时转变财务部门和整个企业的思维方式。"

——麦肯锡公司企业业务部门合伙人 Kyle Hawke

国际注册专业会计师协会对网播观看者进行了调查,以更好地了解他们会投资哪些数字化技术来提升财务计划和分析 (FP&A) 以及财务弹性。调查发现,30% 的受访者考虑投资决策支持和分析技术,27% 的受访者考虑投资交易处理自动化(包括采购到付款、订单到收款)技术,以便让财务部门专注于更具战略意义的活动。

越来越多的财务人员使用直接嵌入企业软件的人工智能和机器学习技术,这将推动财务专业人员以更加战略性的眼光考量业务问题。Oracle 的 Bradley 指出:“从技术角度看,加大对数据分析的重视程度可有效帮助财务专业人员深入了解数据本质,并成为业务运营分析合作伙伴。技术将充分发挥财务专业人员的潜能,让他们参与到分析沟通中,并以行之有效的方式展示这些信息,实现更好的业务成效。“

AICPA、CIMA 和 Oracle 共同发布的研究报告《释放敏捷财务潜能》指出,敏捷财务部门既需要投资技术来提升能力,又需要投资于团队技能发展来获得竞争力。这些被称为“数字财务领导者”的企业在数字化转型方面取得了更长足的发展,能够为其业务合作伙伴和客户提供更大的价值。

为了指导财务团队技能发展,国际注册专业会计师协会的 Ash Noah 建议财务主管借鉴 CGMA 能力框架。该框架基于全球数千名财务主管的反馈意见而开发,提供了路线图,可帮助财务主管培养当前和未来所需的技术、业务、人员、领导力和数字化技能。

策略 4:改善与员工和利益相关方的沟通

新冠疫情首先是一场人道主义危机。因此,企业领导层必须兼顾员工的健康与安全问题以及业务可能受到的影响。在网播中,麦肯锡公司的 Hawke 建议使用简单的例子向员工和外部利益相关方(如董事会和投资者)传达变化。“力求坦诚,而非展示魅力。”他提到,“无论是从公共卫生角度还是经济角度来看,各行各业的企业都受到了新冠病毒的影响。您可以通过展示真诚和脆弱来建立信任,尤其是在困难时期。坦诚相见会让您走得更远。“

技术也在帮助公司向内外部利益相关方有效传达正确信息方面发挥着重要作用。Oracle EPM 云套件中的叙述性报告模块用自动化工具取代 Excel 电子表格,自动生成通量报告和法定报告。该工具使用同一数据集,可确保每次信息更新后所有人都能获得正确数字。

Bradley 指出:“叙述性报告模块还为审计跟踪和审批流程建立了跨报告工作流,以确保相应人员在任何时候都能看到文档的相应部分。“使用叙述性报告这样的工具可帮助公司快速、有效地向内外部利益相关方提交报告。“我们在 Oracle 内部使用叙述性报告,亲眼目睹了工作效率大幅提升,报告生成时间比以往缩短了 80%。”

图 4:您考虑在财务和会计领域实施哪些技术来提高财务弹性?
图 4:您考虑在财务和会计领域实施哪些技术来提高财务弹性?

企业下一步需要做什么?

如果 CFO 希望提高财务团队弹性,大规模复工,可考虑采用下列具体策略。

利用场景规划功能管理风险和不确定性。在瞬息万变的环境中,场景规划对于财务团队至关重要,因为他们要评估各种可能的结果,预测现金流动性以及执行迭代预测。频繁执行基于范围的场景建模可帮助企业保持敏捷,并制定多种替代战略,以应对危机过后世界可能发生的各种变化。

协调财务和所有业务部门的计划。财务计划与其他业务部门保持同步可提供更高的透明度,有助于预测和把握未来增长机遇,进而加快规模收益回报速度。

深入了解成本和盈利能力。对成本和盈利能力进行系统评估,以指导投资和支出。通过了解盈利能力最强或成本支出最大的产品/业务部门,您可以对业务发展方向做出更明智的决策。

投资企业主数据治理,以推动数字化转型。跨客户、潜在客户、员工、供应商、层级、会计科目表和其他数据的主数据治理可帮助企业在数字化转型过程更轻松地为资产剥离、收购和新公司架构建模。

赋能员工在云端安全地进行远程协作。协作对远程办公至关重要。叙述性报告可支持主要利益相关方在创建财务、管理和法定报告时进行高效协作,并安全地分享定性和定量信息,从而实现透明度和可见性。

* 1 https://www.mckinsey.com/business-functions/strategy-and-corporate-finance/our-insights/the-cfos-role-in-helping-companies-navigate-the-coronavirus-crisis

“重塑敏捷财务”系列

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