20 KPIs e painéis de controle para CFOs em 2024
Alex Chan | Estrategista de Conteúdo | 12 de fevereiro de 2024
Os CFOs de hoje continuam a ter a responsabilidade de acompanhar o fluxo de caixa, o planejamento financeiro e a elaboração de relatórios sobre o desempenho das finanças da empresa, mas são também cada vez mais uma força central no planejamento operacional e estratégico que ajuda uma empresa a atingir os seus objetivos. Isso significa que os diretores financeiros devem apresentar um ponto de vista claro sobre quais as métricas – conhecidas como indicadores-chave de desempenho (KPIs) – melhor captam o desempenho da empresa. Os CFOs precisam de uma estratégia para acompanhar e compartilhar de forma mais ampla essas métricas para identificar oportunidades de melhoria e mobilizar a empresa para agir de acordo com elas. Para tal, os CFOs devem mapear quais métricas específicas precisam ser monitoradas e construir um painel para coletar e exibi-las.
O que é um KPI de CFO?
Um KPI de CFO é usado para medir o desempenho financeiro e, por extensão, o desempenho do CFO. KPIs de CFO são métricas que ajudam uma equipe financeira a acompanhar o desempenho de uma empresa e a tomar decisões bem informadas para manter ou recuperar o sucesso de uma organização. Essas métricas específicas ajudam as empresas a compreender o desempenho das suas finanças, oferecendo informações sobre a sua eficiência, a rentabilidade e a gestão de riscos. Os KPI emergentes relacionados com a sustentabilidade poderão aumentar em importância, dependendo do que os reguladores exigem e de quanto os investidores ponderam os fatores ambientais nas suas decisões. Compartilhar esses KPIs de forma mais ampla, além das finanças, pode ajudar a empresa a detectar problemas ou êxitos antecipadamente e a manter os líderes das unidades de negócios focados nos resultados certos.
O que é um painel de CFO?
Os líderes financeiros usam um painel para acessar uma visão geral do desempenho e da integridade da sua empresa. É uma ferramenta analítica que fornece um local centralizado para acessar dados em tempo real e visualizar KPIs. Ter um painel dá aos CFOs a capacidade de rastrear, analisar e relatar os principais números. Isto ajuda a liderança a compreender a saúde fiscal da empresa, a identificar áreas de riscos ou melhorias e a desenvolver uma estratégia para atingir os seus objetivos financeiros.
Principais conclusões
- Um KPI de CFO é uma medida do desempenho financeiro de uma empresa. É uma métrica que ajuda os líderes a tomar decisões informadas sobre as finanças para que a organização possa atingir as suas metas.
- As empresas podem compreender melhor o seu desempenho financeiro ao monitorar e analisar os KPIs dos CFOs. Essas métricas fornecem informações sobre a eficiência, a lucratividade e as oportunidades de crescimento de uma empresa, juntamente com os riscos que as acompanham.
- As metas financeiras, o tamanho, o setor, o modelo de negócios e os processos operacionais da sua organização informarão quais KPIs você deve acompanhar.
- Usar um painel de CFO pode fornecer uma visão geral do desempenho financeiro da sua empresa. Tal painel lhe dará a capacidade de rastrear, analisar e relatar números financeiros importantes.
Quais KPIs devem estar em um painel do CFO?
Os KPIs a serem incluídos no painel do CFO dependerão das metas e dos requisitos da sua empresa, mas eles devem ajudar a liderança a entender o seu desempenho, descobrir quais os riscos potenciais que enfrentam em áreas como fluxo de caixa e liquidez e ajudar na tomada de decisões financeiras cruciais, como expansões, aquisições, demissões ou alienações. Os KPIs de sustentabilidade podem medir o impacto ambiental das operações comerciais.
Para ajudar os CFOs a lidar com essas tarefas, conheça alguns KPIs financeiros comumente usados, além de algumas novas medidas de sustentabilidade:
Receita e lucro:
- Taxa de crescimento da receita
- Margem de lucro bruto
- Margem EBITDA
- Taxa composta de crescimento anual (CAGR)
- Análise de variação de receita
- Retorno sobre ativos (ROA)
Operacional:
- Fluxo de caixa operacional
- Ciclo de conversão de caixa (CCC)
- Capital de giro
- Rotatividade de contas a pagar
- Rotatividade de contas a receber
Eficiência financeira:
- Retorno sobre o patrimônio (ROE)
- Cash runway
- Dias de vendas pendentes
- Dias a pagar pendentes
Passivos:
- Capital de giro
- Liquidez imediata
- Dívida/patrimônio
Sustentabilidade:
- Intensidade média ponderada de carbono, por receita
- Índices de intensidade de carbono físico (específicas do setor)
Exemplo de painel de KPI do CFO
Um painel de KPI do CFO possui uma combinação de recursos visuais e métricas para ajudar a fazer avaliações financeiras rápidas e bem fundamentadas. Ter KPIs em um painel facilita a avaliação regular das métricas importantes para a empresa, mantendo os líderes concentrados e ajudando-os a identificar problemas ou sucessos rapidamente. Ter métricas relevantes ao seu alcance também ajuda sua empresa a criar estratégias com metas financeiras claras. Para ser relevante, no entanto, um painel de KPI do CFO deve ser alimentado com dados precisos e oportunos.
Como decidir quais KPIs financeiros devem ser monitorados
As metas do seu negócio informarão quais KPIs financeiros devem ser monitorados.
Além de serem mensuráveis e acionáveis, os KPIs mais eficazes estarão alinhados com os objetivos da sua empresa. Por exemplo, o lucro e o fluxo de caixa são mais importantes no próximo ano, ou o crescimento da receita e da participação no mercado é mais importante, mesmo às custas do lucro? Essas decisões estratégicas definirão quais KPIs receberão o maior destaque e atenção em um painel. Portanto, se a meta for melhorar a posição de caixa da empresa no próximo ano, uma meta mensurável poderia ser “aumentar o fluxo de caixa em 15% em 12 meses”, e os KPIs críticos poderiam incluir metas específicas para o fluxo de caixa operacional, o ciclo de conversão de caixa e as margens do EBITDA.
Ao pensar nos KPIs que devem ser incluídos em seu painel de CFO, pense nas metas financeiras, no tamanho, na maturidade, no setor, no modelo de negócios, na política fiscal, nos processos operacionais e em outros componentes de sua organização. Um painel de controle abrangente do CFO permitirá que você analise rapidamente a saúde financeira da sua empresa.
Em termos de métricas de sustentabilidade, ainda não há um consenso sólido sobre quais KPIs são mais úteis e influentes. Os órgãos reguladores terão uma grande influência sobre isso, pois criam requisitos de relatórios. O mesmo se aplica aos investidores, na medida em que os gerentes de ativos e os investidores de varejo tomam suas decisões de investimento com base em fatores ambientais, como emissões de carbono.
Os painéis geralmente incluem gráficos e relatórios que ajudam a identificar riscos financeiros e oportunidades de melhoria. Além das métricas de toda a empresa, a aplicação desses KPIs em nível de unidade de negócios pode oferecer insights sobre quais produtos ou serviços são mais populares entre os clientes, quais áreas são mais caras para administrar e quaisquer áreas que estejam prejudicando o desempenho da empresa.
20 principais KPIs e métricas do painel do CFO
Os KPIs são usados para mensurar o desempenho financeiro. Para ajudar sua empresa a atingir as metas financeiras, é necessário ter uma compreensão precisa do desempenho atual, analisando os KPIs corretos.
A seguir, exploraremos os KPIs mais comumente usados, para que você possa determinar quais deles sua organização deve monitorar:
Receita e lucro:
Esses KPIs mostram a tendência das vendas de uma empresa e os lucros gerados com essa receita.
- 1. Aumento da receita: é a medida mais simples e o ponto de partida para qualquer discussão. Somos uma empresa em crescimento ou em retração? Crescimento da receita = (receita atual - receita do período anterior) / receita do período anterior x 100
- 2. Margem EBITDA: o lucro antes de juros, impostos, depreciação e amortização mede a principal lucratividade da empresa. O EBITDA é semelhante ao lucro líquido, mas tenta eliminar as decisões financeiras e contábeis para comparar melhor a lucratividade das empresas. EBITDA = lucro líquido + juros + impostos + depreciação + amortização
- 3. Margem de lucro bruto: essa medida de lucratividade avalia a lucratividade básica de sua oferta, ou seja, o valor pelo qual você pode vender seus produtos em comparação com o custo de fabricação. Não inclui custos de marketing, vendas e administração geral, que são considerados na margem operacional. Margem de lucro bruto = (receita - custo dos produtos vendidos) / receita
- 4. Margem de lucro líquido: indica quanto lucro líquido é obtido de cada dólar de lucro. A receita líquida é o valor final do lucro nos demonstrativos de resultados, considerando todos os custos, incluindo custos de caixa e despesas não monetárias, como depreciação. Margem de lucro líquido = (lucro líquido / receita) x 100
- 5. Taxa de crescimento anual composta (CAGR): mede a taxa de crescimento composta obtida pela empresa em um determinado período. Isso ajuda a fornecer uma visão mais ampla do que o crescimento da receita ano a ano. CAGR = ((saldo final) / (saldo inicial))^(1 / número de anos em que houve crescimento) - 1
- 6. Variação orçamentária: compara o orçamento previsto com os resultados reais e pode ser feito para vários elementos financeiros, como receita, despesas, margem e lucro líquido. Variação da receita orçamentária = (receita real orçada)/receita orçada
- 7. Retorno sobre ativos: mostra o lucro gerado por uma empresa a partir dos ativos que ela possui. ROA = lucro líquido / total médio de ativos
Operacionais
Esses KPIs mostram o desempenho da empresa, com foco em como ela transforma as atividades operacionais em dinheiro.
- 8. Fluxo de caixa operacional: mede o fluxo de caixa gerado pelas operações cotidianas. A grande quantidade de dados associados a essa métrica pode ser monitorada usando o software de painel do CFO. Fluxo de caixa operacional = receita operacional + depreciação - impostos + variação no capital de giro
- 9. Ciclo de conversão de caixa: mede quantos dias são necessários para converter mercadorias em dinheiro. Ciclo de conversão de caixa = dias de estoque em aberto + dias de vendas em aberto - dias de contas a pagar em aberto
- 10. Giro de contas a pagar: mede o tempo que uma empresa leva para pagar seus fornecedores. Um índice decrescente pode indicar problemas de fluxo de caixa. Um índice crescente pode sugerir uma alocação insuficiente de caixa, e esse dinheiro poderia ser mais bem utilizado. Índice de giro de contas a pagar = total de compras a crédito de fornecedores / média de contas a pagar
- 11. Giro de contas a receber: mede a rapidez com que os clientes pagam pelos produtos ou serviços que você oferece. Um índice baixo sugere que você poderia melhorar a forma como sua empresa cobra os valores devidos pelos clientes. Entretanto, um índice muito alto pode sugerir uma oportunidade de crescimento por meio da concessão de mais crédito aos clientes. Giro de contas a receber = total de vendas a crédito ÷ média de contas a receber
Eficiência financeira
Esses KPIs medem a eficácia com que uma empresa está usando o capital dos investidores, inclusive o dinheiro.
- 12. Retorno sobre o patrimônio líquido: mede a eficácia com que o dinheiro dos investidores e dos proprietários de empresas está sendo usado para gerar lucro. Retorno sobre o patrimônio líquido = receita líquida / valor do patrimônio líquido
- 13. Cash runway: mede a quantidade de dinheiro que sua empresa está gastando a cada semana para projetar por quanto tempo será capaz de operar sem investimentos adicionais em dinheiro. Cash runway = saldo de caixa atual / burn rate
- 14. Prazo médio de pagamento (DPO): ilustra a velocidade da contabilidade de contas a pagar em dias. Um DPO mais alto pode indicar que você está usando a quantidade certa de crédito de fornecedores, conservando o caixa para manter uma posição sólida de capital de giro. No entanto, um valor muito alto pode sugerir que você não tem dinheiro para pagar as contas. Além disso, há descontos de pagamento que você está perdendo por não pagar mais rápido? Prazo médio de pagamento = (contas a pagar x dias no período) / custos das mercadorias vendidas)
- 15. Prazo médio de recebimento (DSO): mostra em dias a rapidez com que você recebe o pagamento dos clientes. Um número baixo indica que seus clientes pagam rapidamente. Aviso: é possível que você esteja perdendo vendas por não oferecer mais e melhores créditos? Prazo médio de recebimento = (média de contas a receber no período / vendas a crédito feitas no período) × número de dias no período
Passivos
Esses KPIs avaliam a capacidade das empresas de cumprir seus compromissos de pagamentos de dívidas, folha de pagamento e outras obrigações de caixa.
- 16. Capital de giro: mede os recursos disponíveis para uma empresa atender às suas necessidades de curto prazo. Isso, juntamente com o fluxo de caixa operacional, identifica os riscos de solvência e determina se a busca de oportunidades de crescimento pode colocar a empresa em risco. Se for expresso como um índice, ativo circulante dividido pelo passivo circulante, é chamado de índice circulante. Capital de giro = ativos circulantes - passivos circulantes
- 17. Índice de liquidez imediata: também mede a capacidade da empresa de cumprir suas obrigações financeiras de curto prazo. Índice de liquidez imediata = (caixa + títulos negociáveis + contas a receber) / passivos circulantes
- 18. Dívida/patrimônio: compara os passivos da empresa com seu patrimônio líquido. Um índice mais alto indica que a empresa está financiando mais operações por meio de dívidas, o que pode significar um risco maior. Dívida/patrimônio = total de passivos da empresa / total de patrimônio líquido
Sustentabilidade
Os KPIs de sustentabilidade influenciam cada vez mais as decisões dos investidores, a conformidade regulatória e o desempenho financeiro de longo prazo.
- 19. Intensidade média ponderada de carbono (WACI), por receita: considera o total de emissões de carbono por cada milhão de dólares de receita gerada por uma empresa. A desvantagem é que a receita pode flutuar muito e variar de uma empresa para outra com base nas condições do mercado local. Isso pode caracterizá-lo como “uma forma imperfeita de comparar a eficiência de carbono de diferentes empresas que operam no mesmo setor”, de acordo com o JPMorgan Chase no relatório “Understanding Carbon Exposure Metrics”. WACI = toneladas de emissões de CO2 / (receita/US$ 1 milhão)
- 20. Índices de intensidade física de carbono (específicas do setor): esses KPIs dividem o total de emissões de carbono por um determinado resultado físico, como alqueires de milho, toneladas de cobre extraído ou megawatts-hora de eletricidade produzida. Análise de intensidade física = toneladas de emissões de CO2 / unidade de produção
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Com os dados corretos – em um formato utilizável – os CFOs e outros líderes empresariais podem desenvolver e executar as estratégias que impulsionam o crescimento e os lucros. O Oracle Fusion Cloud Financials é uma plataforma que fornece à sua equipe financeira os dados necessários para entender a integridade financeira de sua organização, aumentar a precisão das previsões, melhorar o gerenciamento de riscos e simplificar a tomada de decisões. Os CFOs podem acessar painéis que extraem dados de toda a empresa, fornecendo uma visão abrangente e em tempo real das finanças e operações da organização. O Oracle Cloud Financials é usado por empresas globais em uma variedade de setores para obter insights práticos e automação que economiza tempo.
Perguntas frequentes sobre KPIs para CFOs
Quais são algumas das principais prioridades que um CFO pode monitorar usando KPIs?
O CFO pode rastrear os principais fatores de desempenho, como a liquidez necessária para cumprir as obrigações de curto prazo, como pagamentos de dívidas e folha de pagamento, quanto tempo leva para converter produtos acabados em dinheiro, se a empresa está usando o dinheiro dos investidores para gerar lucro e com que rapidez a empresa está crescendo em termos de vendas e lucros.
Quais são as funções mais importantes de um painel do CFO?
Primeiramente, um painel do CFO deve ser preciso e estar atualizado. Ele também deve ser capaz de exibir as informações de forma clara e rápida, apresentar tendências e alterações nos dados ao longo do tempo, ser facilmente personalizável e permitir que o CFO se aprofunde nos detalhes.
Quais KPIs são mais importantes para o painel de um CFO e devem ser monitorados com frequência?
O índice de liquidez imediata e o índice de liquidez corrente são essenciais porque medem a capacidade da empresa de cumprir as obrigações financeiras de curto prazo.
Quais são os componentes mais importantes a serem incluídos em um painel do CFO?
Os elementos mais importantes para um painel do CFO são receita, custos e lucro, fluxo de caixa e posições de caixa, bem como o retorno sobre o capital.
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