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什么是财务计划?

通过财务计划(也称为互联式企业计划),企业可以建立战略方向,并采取措施来优化财务和业务绩效。这种方法具有前瞻性,可用于帮助财务部门指导企业实现其战略。财务计划包括长期计划、场景建模、年度预算和预测、临时报告和分析。

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财务部门使用财务计划将公司的整体战略和目标传达给业务和运营部门。财务部门是重要的业务合作伙伴,与其他部门合作制定年度计划,例如销售和营销计划、项目计划、员工计划以及其他有助于实现组织财务目标的运营计划。

在过去的几年里,财务计划已经从一个周期性的活动发展成一个将历史绩效考虑在内的连续过程。在财务计划过程中会调整动因,以确保企业朝着财务目标迈进。为了适应此变化,财务计划应用需要与其他系统(例如 HCM、ERP、供应链和运营)保持一致,以便为整个组织的互联视图制定计划。

还在财务计划中使用财务电子表格吗?

虽然企业提供计划和预算软件,但许多财务人员仍然使用电子表格。然而,出于多种原因,财务电子表格在本质上难以实现具前瞻性的计划。首先,电子表格存在各种风险,例如缺乏审计和安全、很多人为错误以及缺乏治理的多个版本等问题。使用电子表格时,收集数据的时间较长,因此会出现添加过期数据的问题。组织只有一些财务和运营计划的快照。

由于各个业务部门之间的财务计划电子表格是脱节的,因此难以在整个组织内制定清晰的计划,也很难跟踪多个电子表格,因为当中包含多个宏以及连接至其他电子表格的链接。

更重要的是,电子表格的诞生不是用于满足当今公司的计划、预算、预测、报告和分析要求,因为电子表格很难下载到 ERP 或其他组织系统,而且电子表格不包含一些高级技术,无法利用多种数据源和预测功能,例如详细的假设分析。

财务计划的历史

从历史上看,财务计划是一个涉及大量手动工作的过程,往往与其他部门脱节。过去的财务计划不是很敏捷或准确,只在季度和/或年度的基础上进行。此外,财务计划通常是使用大量的 Excel 电子表格完成的,因此带来了各种风险,包括安全性问题、数据错误、进度缓慢和数据不准确等问题。由于信息不准确且过时,往往很难准确地预测并根据业务的即时变化变化来调整。

此图显示了从受人为偏见和能力限制的人工预测到大规模数据驱动预测的计划和预测成熟度模型
财务计划和分析 (FP&A) 的规划和预测方法的演变

一些组织将计划视为必须完成的年度工作,而不是作为能够真正指导业务发展的增值工作。

财务计划软件路线图

相比之下,当今的财务计划是由数据驱动的。计划已经从通常由财务部门执行的周期性活动转变为更加连续且互联的过程。现在,财务计划结合了数据科学并使用优秀实践和方法,因此变得越来越具有预测性,不仅可以专注于已发生或当前正在发生的事情,还可以了解其发生的原因和方式,以及未来可能会发生的事情。

经过多年的发展,财务计划已经从一个涉及大量人工输入的流程发展成为一个数据驱动的流程,同时还可以结合机器学习、人工智能和其他先进技术。过去的计划和预测决策是基于历史趋势;而现在的预测则包括基于多个数据点、场景和趋势的机器学习预测,以实现更加敏捷和准确的计划流程。

计划和预算

计划和预算软件的诞生已经超过 25 年,经历了重大变化,从基于本地或客户端/服务器的解决方案发展成为基于云的解决方案。为了提供完全互联的企业计划,整个组织上下可以广泛地采用计划和预算软件,包括财务、业务和运营部门。

在为组织选择计划和预算工具时,您应考虑以下五大事项:

1. 内置计划智能和优秀实践计划框架

计划和预算解决方案不仅应是用于建模的空白画布,还应包含立即可用的优秀实践,例如计划智能和内置的预测计划功能、基于驱动因素的预算编制、强大的“假设”场景建模、沙盒、自下而上/自上而下的预算编制、审批和工作流。

此外,此解决方案还提供专门构建且受支持的模块,例如长期计划、员工计划、资本资产计划、项目财务计划。这些模块功能齐全,可与现有计划流程无缝集成。

2. 涵盖财务、运营和业务部门计划的功能

您需要一个互联式计划平台,为您提供真正全面解决方案。此解决方案不仅提供财务计划,而且还提供运营计划和建模来满足 HR、IT、供应链和销售等业务部门的需求。此平台服务应该由您的软件供应商开发和维护,而不仅仅是作为“市场”中提供的附加功能。

3. 用户能够执行规模化的自由财务和运营建模

由于当今的业务模式发展迅速且非常敏捷,企业需要能够轻松地对财务和运营场景进行建模。为了满足此需求,系统必须具备一个关键功能,即接收和处理大量数据,才能进行自由建模。因此,拥有强大的后端引擎来处理企业用于此类分析的大量数据至关重要。这是计划和预测解决方案必须具备的一项功能,才能实现即席建模。此外,此解决方案还要确保能够轻松处理大量数据和用户的可扩展性。

4. 强大的管理和财务报告

报告意味着执行许多不同的操作。您可能需要执行即席分析,对数据进行切片和分块;您可能希望使用标准仪表盘来更新状态;或是可能仍然需要一个标准的像素级报告包,让您可以轻松打印。

大多数组织希望在编制报告包时添加协作式叙述元素,从而实现管理报告的现代化和简化。您必须确保计划系统能完成所有这些工作,而不仅仅是作为演示。

全面的 EPM 计划预算解决方案应满足所有报告要求,通过浏览器、移动设备和其他熟悉的工具来提供仪表盘、即席分析、像素级财务报表以及完整的叙述性报告。无论是包含叙述的复杂预算账簿还是临时分析,此解决方案都应该在财务人员熟悉并能轻松使用的电子表格界面中提供这些功能,满足所有报告要求。由于全球业务快速变化,企业需要在不牺牲数据安全的情况下进行大量即席分析,这样的灵活性显得尤为重要。

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5. 通过嵌入式机器学习技术自动执行财务数据分析

机器学习等新兴技术正在迅速改变业务实践,通过使用数据科学和预测性分析可以发现单靠人工无法识别的相关性、异常值或例外情况,显著提高计划的准确性,并大大减少在计划流程和分析数据方面所花费的时间。这样一来,您可以专注于对例外情况和异常值采取行动,并通过利用内置数据科学消除预测中的偏差,而无需数据科学家的帮助。


预算

您需要分析和比较实际与预期的财务绩效才能编制预算,以确定如何分配组织的支出。

大多数公司的预算要素包括以下内容:

  • 支出预算
  • 资本支出预算
  • 详细的收入预算
  • 现金流预算
  • 详细的制造预算

零基预算

零基预算是一种预算编制法,通常用于简化组织内的成本。此方法确保所有成本都必须在非常精细的层面上进行预算和合理化,以前的预算不予考虑,所有预算都从零基开始(不考虑以前的成本)。这通常被看作是一个削减成本的过程,但可确保资源集中在创收活动上。

自上而下与自下而上的预算编制

自上而下的方法是指高级管理层为整个组织制定一个高层次的预算,并将目标从企业的角度向下分配到较低的部门或预算所有者层面的运营计划。在采用自下而上方法的过程中,各个部门或预算责任人创建预算,然后将其提交给更高级别的预算利益相关者进行审批。

预测

预测是指根据预算目标的绩效定期或连续进行调整的过程。这是一个建模和实施财务和运营调整的过程,以更好地与分配的目标保持一致。这个过程连续发生的,所以也被称为滚动预测。

预算和预测的区别

预算是指公司在未来某一特定期间想要实现的财务预期目标,有助于为组织如何执行其策略或长期计划制定财务基础。公司一般会定期重新评估预算,通常是每半年或每年一次。预算包括以下内容:

  • 收入和支出估计
  • 预期现金流
  • 预期债务减免
  • 比较实际结果和预期绩效的基准

相比之下,财务预测根据过去的绩效对计划进行调整,以重新调整优先级、目标和行动,确保能够实现年度预算。管理团队可以使用财务预测,并根据实际数据立即采取行动。预测的制定和重新评估要比预算频繁得多。在许多情况下,预测是一个全年的连续过程。

财务预测方法

目前有不同的财务预测方法,包括定性预测、定量预测或结合使用两者。

场景计划

财务建模的一种类型是场景计划。在这个过程中,FP&A 员工绘制出最佳情况、预期情况和最坏情况,以确保企业处于最佳财务状况。企业可以根据这些情况来确定需要采取的行动,以应对不同的结果。无论是编制人员,为市场衰退做准备,或是计划项目、产品推出、资本支出和其他投资,这些预测都可以为企业提供有力帮助。

蒙特卡洛模拟

蒙特卡洛模拟用于模拟在一个不容易预测的过程中出现不同结果的概率,有时也被用来了解风险和不确定性在预测模型中的影响。您可以使用蒙特卡洛模拟来确定各种场景的可能性,从而满怀自信地制定决策。

直线预测法

此方法通常在公司增长率不变的情况下使用,从而直观地了解相同速度的持续增长。此外,它只涉及基本数学和历史数据,并最终提供可以指导财务和预算目标的增长预测。

移动平均预测法

移动平均值是指在比直线更短的时间范围内(例如天、月或季度)围绕一个给定指标计算平均性能。它不用于较长的时间段(例如年),因为这会造成滞后,无法用于跟踪趋势。

简单线性回归预测法

此方法用于根据因变量和自变量之间的关系绘制趋势线。线性回归分析显示 y 轴上的因变量变化与 x 轴上解释变量的变化。X 和 Y 变量之间的相关性形成一条曲线,表明了一种趋势,而此趋势通常向上或向下移动,或保持一致。

多元线性回归预测法

此方法使用两个以上的自变量来进行预测。基本上,多线性回归 (MLR) 创建了自解释变量(参数)和相关响应变量(结果)之间的关系模型。