財務管理とは専門家によるガイド

Lynne Sampson | ERPコンテンツ・ストラテジスト| 2023年1月

財務管理というと、家賃や住宅ローンの支払い、公共料金の支払い、食料品の購入、あるいは毎月の予算計画など、自分の銀行口座の管理を思い浮かべる人が多いのではないでしょうか。しかし、ビジネスのための財務管理は、はるかに複雑な作業です。それには、ビジネスで出入りするすべてのお金を管理・追跡し、企業が可能な限り利益を上げ、健全な財務体制を維持できるような措置を講じることが求められます。

より明確なイメージを得るために、財務管理の主要な目標と機能をいくつか分類してみましょう。

財務管理とは

財務管理とは、組織に出入りするお金の流れをコントロールすることです。すべてのビジネスは、製品やサービスの販売、経費の支払、帳簿の収支決済、税金の申告を行う必要があります。財務管理には、これらプロセスすべてと、従業員への給与支払い、備品の購入、適用される法規制を遵守していることを示す政府機関への報告書提出など、より複雑なプロセスが含まれます。ビジネスのためのこれらの取引すべてを監督する行為が、企業の財務管理ということになります。一般的に、企業規模が大きくなるにつれて、財務管理はより複雑になります。

財務管理を専門とする従業員は、会社に出入りする資金すべてに対する責任を持ちます。1人以上の会計士や簿記係が銀行と協力して、これらの取引を実行し、お金の流れを追跡する企業もありますし、大企業では、最高財務責任者(CFO)、コントローラ、財務責任者、または同様の肩書きを持つ人が、財務チーム全体を率いていることが多いでしょう。

財務チームの主な仕事は、企業に支払能力があり、資金不足にならないようにすることですが、それだけではありません。融資や負債の処理、会計簿の収支決算、投資の監督、ベンチャー・キャピタルの調達、株式公開の管理(公開市場での自社株の販売)も担当します。基本的に財務チームは、企業の財源を守り、すべての取引を監視・管理し、企業が可能な限り利益を上げられるような措置を講じます。

主なポイント

  • 財務管理とは、企業の財務資源を監視および管理し、保護し、報告することです。
  • 企業には、すべての銀行取引、融資、負債、投資、その他の資金源を含む財務の管理を担当する会計士や財務チームがいます。
  • また、財務チームは、企業がすべての規制に準拠し、支払能力を維持し、可能な限り利益を上げることを保証する責任があります。

財務管理の理解

財務管理には、社内のあらゆるチームや部門にまたがるビジネスプロセスが含まれます。財務チームの責任には、以下のものがあります。

  • 請求書発行と債権: 顧客が企業に支払う、または支払うことを約束したお金が対象です。財務チームは、請求書を送付し、入金された支払いを処理する役割を担っています。回収チームは、延滞債権のフォロー・アップを担当します(このプロセスは第三者に委託されることもあります)。
  • 買掛金: 企業がベンダーやサプライヤーに支払うべき金銭を指します。財務チームは、こうした請求書の支払いおよび支払いの記録を担当します。
  • 銀行取引と照合 財務チームは、すべての銀行取引が正しく処理されるように、銀行と密接に連携します。また、銀行の明細と会社の総勘定元帳や小勘定元帳に記録されている自社の記録が一致していることも確認する必要があります。財務部門は、銀行明細書と元帳の不一致を追跡調査し、修正する、いわゆる勘定調整と呼ばれるプロセスを行う必要があります。
  • 決済:企業は特定の日に、ある期間の取引を集計し、帳簿を照合して財務状況を報告できるようにします。このプロセスは、通常、月、四半期、または年の終わりに行われるため、決算と呼ばれます
  • 報告: 企業は、CEO、取締役会、投資家、株主、政府規制当局のいずれに対しても、定期的に財務実績を報告する必要があります。財務チームは、これらの報告書が明確かつ正確であることを保証する責任を負っています。
  • シナリオ・モデリング、プランニング、および予算:シナリオ・モデリングは、「次の四半期には、1千万から1千5百万ドルの売上高が見込まれる」というように、ある期間について一定の予想を立てるところから始まります財務チームは、最高と最悪のケースについて複数の「what-if」シナリオを実行し、その条件が成立した場合に企業がどれだけの資金を保有できるかを見積もります。これらのモデルに基づいて、財務チームは最善の対応策を検討し、適切な計画、予測、予算を策定します。多くの場合、財務チームは営業、人事、プロジェクト管理、調達など他の部門と協力し、売上予測、人件費、在庫コストなどのデータを含むモデルを構築します。これはコネクテッド・プランニングと呼ばれます。
  • 給与と経費:従業員への個別の給与支払いは、通常、人事部の責任です。ただし、全体のワークフォース原価は、予算や計画に反映することができるように財務チームにロールアップされます。.また、財務チームは、業務に関連する旅費や食事代など、従業員の経費を精算する役割も担っています。
  • 資金管理および予測: ビジネスには常にお金が出入りしているため、財務チームにとって先を見通すことが重要です。次の四半期、次の年、さらには3年から5年先まで、企業が支払能力を維持するために必要な資金を有していることを確認する必要があります。多くの企業では、資金予測は通常月に1回行われます。
  • 税金戦略:すべての企業は納税申告が義務付けられており、一般の人々と同様に、可能な限り多くの控除を利用して過払いを防ぎたいと考えています。中には、そのような事態に対応するために、税務の専門家が在籍する財務チームもあります。そうでない場合は、この作業はたいてい会計事務所にアウトソーシングすることになります。
  • リスクとコンプライアンスあらゆるビジネスには、金利の上昇や世界的なパンデミックなど、財務リスクが存在します。そのようなリスクを管理して、会社のエクスポージャーをできる限り減らすのが財務チームの仕事です。また、法令遵守を徹底し、多額の罰金を回避するために、政府、規制当局、その他の管轄区域が定めた規則や規定に企業が従っているように確認することも必要です。
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財務管理が重要な理由

決算を自動化するための5つのベスト・プラクティス

自動化されたコネクテッドな決算は、意思決定者にタイムリーで正確なレポートを提供するために不可欠です。開始および適切な運用方法についてご説明します。

財務管理は、企業の支払能力を維持するため重要です。その最も基本的な目的は、企業が倒産しないようにすることです。財務管理は、COVID-19のパンデミック時に起きたような収益の損失、自然災害、ストライキ、戦争など、企業が直面しうる最も重大な問題に対処します。

基本的な存続にとどまらず、優れた財務管理と財務管理ソフトウェア は、企業の成長と繁栄に貢献することができます。財務チームには、成長を促進するために企業内で使用することのできる多くのツールがあります。経済成長と低金利という好条件が揃えば、財務チームは銀行から借り入れを行い、ベンチャー・キャピタルから資金を調達し、会社を上場させる(株式市場で株式を売り出す)ことができます。企業は、そうした資金を、新規拠点の開設、他地域への進出、設備の拡充など、成長のために投資することができます。例えば、不景気など市場の状況が芳しくない場合には、従業員の解雇や不採算拠点の閉鎖などによるコスト削減が財務管理の戦術の一環として行われることがあります。

収益性の向上は、財務管理の重要事項です。財務チームは、多くの場合、営業チームやマーケティング・チームと協力して、企業の製品やサービスの価格を設定します。バランスをとって適正な価格を設定することが必要です。価格が高すぎれば、顧客はより安い競合他社に流れる場合があり、低すぎれば、企業が経費を賄うのに十分な収益を確保できない可能性があります。同様に、従業員、賃貸料、電気代、原材料費、輸送費など、コストの管理も財務チームの重要な責務の一つです。

レポートは、効果的な財務管理の重要な部分です。CFOをはじめとするビジネス・リーダーは、事業の健全性のために最適な意思決定を行うために、企業業績がどの程度であるかを把握することを望んでいます。彼らは、事業が計画通りに進捗しているか、会社の投資家に適切なリターンをもたらしているかを確かめたいと考えています。優れた財務管理は、企業がこれらの目標を達成するため、あるいはそれを上回るために重要です。

ビジネスにおける財務管理の目標

財務チームには、財務管理に関しては数多くの目標があります。その最重要目標は以下の通りです。

1.破産を回避し、事業を継続するための十分な資金を確保することにより、企業の支払能力を維持します。

2.既存の製品やサービスに適切な価格を設定し、収益性の低い製品やサービスの提供を中止し、新しい製品やサービスの潜在的な利益を評価することで、収益性を最大化します。

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3.支出を監視し、間接費を削減する方法を検討することにより、コストを最小限に抑えます

4.ベンチャーキャピタルや株主などの投資家に対して、良好な投資収益率(ROI)を確保します。

5.プラスのROIでより多くの投資を呼び込むことにより、資本調達を行います。

6.資金予測: 組織が機能するためだけでなく、成長に投資するためにも十分な資金があることを確認します。

7.企業が適切な規制に準拠していることを確認することにより、リスクを軽減し、罰金を回避します。これには、環境・社会・ガバナンス(ESG)の計画と報告がより多く含まれるようになっています。

財務管理機能

小規模な企業では、事業の財務管理機能すべてを1人または少人数のチームで行っている場合があります。大企業には、通常、特定の機能を担当するチームがあります。例えば以下のようなものがあります。

1. 会計

これには、社内のすべての金銭的取引の追跡、記録、照合が含まれます。会計チームは、コントローラーや最高会計責任者が指揮し、多くの場合会計ソフトを活用します。多くの場合、クラウドERPシステム(特に財務システム)を使用して、会社の財務を処理、記録、報告します。また会計は、勘定調整と決算も担当します(上記参照)。

2 プロジェクト管理

特に、エンジニア、弁護士、コンサルタントなどのプロフェッショナル・サービスにとって、プロジェクトは主要な収入源であり、費用源でもあります。財務チームは、プロジェクトに予算を配分し、各プロジェクトがもたらす収益を監督する役割を担っています。

3 調達

これは通常、2つのカテゴリーに分けられます。

  • 直接調達には、企業の製品を作るための部品や原材料が含まれます。直接調達は、通常、サプライチェーンやオペレーションのチームが監督し、調達システムを通じてサプライヤー管理やサプライヤーとの協業を行います。部品、原材料、完成品は、在庫管理システムを使用して追跡します。これらのシステムを連携させることで、サプライヤーや在庫の運用・管理・監視が大幅に簡便化されます。
  • 間接調達とは、企業の製品やサービスには使用されないが、日々の業務に使用される備品の調達を指します。これには、オフィス家具、パソコン、文房具などのアイテムが含まれます。財務部門は、調達システムを使用してこれらの購入の承認と追跡を行います。

4. 財務計画および分析(FP&A)

大企業では、財務部内に独立したチームとして存在することがあります。FP&Aスペシャリストは、起こりうるシナリオをモデル化し、最良と最悪のケースで想定される結果を予測する役割を担っています。この予測をもとに、次の四半期や年間の財務計画や予算を立てます。FP&Aの専門家は多くの場合、ビジネスの他の部分と密接に協力して、販売計画、人員計画、業務計画などの予測や予算を策定しています。これはコネクテッド・プランニングと呼ばれます。

5. 税務

すべての企業は税務申告が義務付けられていますが、特に様々な国で申告をしなければならない大企業の場合、その作業は複雑になります。そのような企業には、専門の税務チームが存在し、税務申告ソフトウェアを使用して国別やその他の報告作業を行っていることがよくあります。

6. 財務

財務部門は、資本資産、負債、借入金、銀行現金などを追跡・管理する役割を担っています。財務部門は、設備投資(例えば、大きな機器の購入)やM&A(合併・買収)などにいくらくらいの資金が利用できるかをCFOに助言します。また、会社の資本構成(後述)についても責任を担います。

7. リスクとコンプライアンス

監査から自然災害まで、あらゆる財務リスクに対する統制を管理し、企業のリスクを可能な限り低減させる機能です。また、法令遵守を徹底し、多額の罰金を回避するために、政府、規制当局、その他の管轄区域が定めた規則や規定に企業が従っているように確認することも必要です。

財務管理のタイプ

一般に、財務管理は以下のタイプに分類されます。

運転資本管理

従業員への給与支払いや原材料の購入などに十分な資金が確保されているかなど、主に日々の業務に焦点を当てています。運転資金には、手持ちの現金、手持ちの在庫、あるいは重要な問題が発生したときにすぐに売却して資金を調達できる資産などが含まれます。

収益サイクル管理

企業が商品やサービスを販売することによって、長期的に獲得する収益を計上します。より多くの企業があらゆるものを「サービスとして」販売するようになるにつれ、収益は販売時に一度に認識するのではなく、月次または四半期ごとに認識する必要があります。このような多岐にわたる収益サイクルは、月次経常収益(MRR)として認識されます。

資本予算

この分野の財務管理は、企業が短期および長期の目標を達成するために、財務的に何が必要かを見極めることが重要です。財務マネージャーは、本予算編成を用いて投資やプロジェクトの収益性を評価し、それがビジネスに付加価値を与えるかについての確認をします。

資本構成

資本構成とは、企業の運営、買収、投資、成長のための資金調達に使われる負債と資本の組み合わせを指します。企業の資本構成は、通常、負債資本比率で示されます。

オラクルによる財務データの管理

何らかの財務管理ソフトウェアがなければ、組織を存続させることは困難だったでしょう。企業の成長に伴い、財務管理はより複雑になります。基本的な会計処理以上のことが可能な財務ソフトウェアが必要になるでしょう。高度な財務管理システムは、お金の流れを管理するだけでなく、収益性の最適化、納税義務の判断、リスクの軽減、コンプライアンス維持、収益管理の改善など、さまざまな面で役立てることができます。適切なERP(Enterprise Resource Planning)システムを導入すれば、どのような事態が発生しても対応できるようになります。

Financial ManagementのFAQ

財務管理とは
財務マネージャーは、資本予算を用いて、投資やプロジェクトの収益性を評価し、それがビジネスに付加価値を与えるかどうかについて確認します。

財務管理の役割とは
財務管理の最も基本的な役割は、企業の支払能力を維持することです。それ以外にも、優れた財務管理は、企業の成長や繁栄に寄与することがあります。

財務管理の例を見てみましょう。
財務管理の例として、企業が新しい工場、製品ライン、またはサービス提供に投資するために、どれだけの資金を借り入れるべきかを財務管理チームが決定する場合が挙げられます。

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